من يدفع ضريبة الدخل في الإمارات؟

ضريبة الدخل في الإمارات: ما الذي يخضع للضريبة فعلاً؟

إذا كنت تعيش أو تعمل في الإمارات وتتساءل عن ضريبة الدخل، فالإجابة المختصرة قد تفاجئك. الأمر ليس بالبساطة التي يروّجها البعض، وليس بالتعقيد الذي يخيفك منه آخرون. دعنا نوضح الصورة.

الإجابة السريعة

لا تفرض دولة الإمارات ضريبة دخل على الأفراد. راتبك، مكافأتك، دخل الإيجار من عقارك الشخصي، وأرباح استثماراتك الشخصية — كلها معفاة. لكن منذ يونيو 2023، أصبحت هناك ضريبة دخل على الشركات بنسبة 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 درهم سنوياً، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً بإيرادات تتجاوز مليون درهم سنوياً يدخلون أيضاً ضمن النطاق. هذا هو الجوهر.

هل يدفع الأفراد ضريبة دخل في الإمارات؟

لا. صراحةً، هذه واحدة من أبرز مزايا الإقامة في الإمارات. لا توجد ضريبة على الرواتب، ولا على المعاشات، ولا على دخل الإيجار من ملكية شخصية، ولا على أرباح بيع الأسهم أو العقارات بصفتك فرداً.

وزارة المالية كانت واضحة في هذا الشأن: الضريبة المُستحدثة عام 2023 تستهدف أرباح الأعمال، لا دخل الأفراد بصفتهم الشخصية ^[1].

لكن انتبه — وهذا ما يخطئ فيه كثير من العملاء في تجربتي — إذا كنت تمارس نشاطاً تجارياً مستقلاً (freelance) أو تدير عملاً عبر رخصة تجارية باسمك، فأنت في منطقة مختلفة تماماً. الإيرادات التي تتجاوز مليون درهم سنوياً من نشاط تجاري تُعامل ضريبياً معاملة الشركات.

ضريبة الشركات: 9% ولكن ليس على الجميع

بدأ تطبيق ضريبة الشركات في الإمارات على الفترات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. الشرائح بسيطة:

• 0% على الأرباح حتى 375,000 درهم.
• 9% على ما يزيد عن ذلك.
• معدل مختلف (لم يُفعّل بعد بالكامل) للشركات الكبرى متعددة الجنسيات الخاضعة للركيزة الثانية من اتفاقية OECD.

الشركات المسجلة في المناطق الحرة (Free Zones) قد تستفيد من معدل 0% على "الدخل المؤهل" إذا استوفت شروط "الشخص المؤهل في المنطقة الحرة" المنصوص عليها في قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 ^[2]. الشروط دقيقة — لا تفترض أن مجرد وجودك في منطقة حرة يعفيك.

التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) إلزامي لكل شركة خاضعة، حتى لو كانت أرباحها صفراً. الغرامة على التأخر في التسجيل تبلغ 10,000 درهم بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023.

انتبه: الإعفاء على أول 375,000 درهم لا يعني أنك مُعفى من تقديم الإقرار. التسجيل وتقديم الإقرار السنوي إلزاميان بصرف النظر عن مستوى الربح.

ماذا عن ضريبة القيمة المضافة؟

كثيرون يخلطون بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة (VAT). الأخيرة مطبقة منذ يناير 2018 بمعدل 5% على معظم السلع والخدمات، وهي ضريبة استهلاك — تدفعها كمستهلك، وتجمعها الشركات نيابة عن الحكومة ^[3]. لا علاقة لها بضريبة الدخل أو الأرباح.

إذا كنت تدير عملاً وإيراداتك الخاضعة تتجاوز 375,000 درهم سنوياً، فالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي. عند 187,500 درهم يصبح اختيارياً.

متى يجب أن تستشير محامياً؟

في هذه الحالات تحديداً:

• لديك نشاط مستقل بإيرادات قريبة من مليون درهم سنوياً.
• تملك شركة في منطقة حرة وتريد التأكد من استحقاق معدل 0%.
• لديك دخل من خارج الإمارات وتتساءل عن الإقامة الضريبية.
• تخطط لإعادة هيكلة شركتك قبل نهاية السنة المالية.

القرارات التفسيرية الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب تتطور شهرياً، والخطأ في التصنيف قد يكلفك غرامات تصل إلى 50,000 درهم لكل مخالفة.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك تحديداً؟ تحدث مع محامٍ مرخص في الإمارات ←

---

المراجع:

^[1] وزارة المالية، "ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة" — mof.gov.ae ^[2] قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023 بشأن الدخل المؤهل للشخص المؤهل في المنطقة الحرة. ^[3] الهيئة الاتحادية للضرائب، "ضريبة القيمة المضافة" — tax.gov.ae