Как получить сертификат TRC в ОАЭ?

Сертификат TRC ОАЭ: как подать заявку, сборы и сроки

Если вы являетесь резидентом ОАЭ или компанией, желающей воспользоваться преимуществами налоговых соглашений за границей, вам нужен сертификат TRC — Свидетельство о налоговом резидентстве, выданное Федеральным налоговым управлением (FTA). Оно подтверждает, что вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ, чтобы иностранное налоговое управление не облагало налогом один и тот же доход дважды.

Краткий ответ

Сертификат TRC (свидетельство о налоговом резидентстве) выдается Федеральным налоговым управлением ОАЭ через портал EmaraTax. Физические лица должны провести в ОАЭ не менее 183 дней в соответствующем году (или 90 дней плюс другие связи в соответствии с решением Кабинета № 85 от 2022 года). Компании должны работать в ОАЭ не менее одного года. Государственные сборы составляют 500 дирхамов ОАЭ за подачу заявки плюс 1000 дирхамов ОАЭ (физические лица) или 1750 дирхамов ОАЭ (юридические лица) за сертификат. Обработка обычно занимает от 5 до 15 рабочих дней после предоставления всех документов.^[1][2]

Кто имеет право на TRC

Два варианта. Физические лица и компании.

Для физических лиц решение Кабинета № 85 от 2022 года устанавливает критерий резидентства. Вы имеете право, если выполняется одно из следующих условий: вы провели в ОАЭ 183 дня или более в 12-месячный период, ИЛИ вы провели 90+ дней И являетесь гражданином ОАЭ/ГКК или имеете действительный вид на жительство И имеете постоянное место проживания или осуществляете здесь деятельность или ведете бизнес, ИЛИ ОАЭ является вашим обычным/основным местом проживания и центром ваших финансовых и личных интересов.^[3]

Для юридических лиц компания должна быть зарегистрирована в ОАЭ и работать не менее одного финансового года. Офшорные компании (такие как JAFZA Offshore или RAK ICC) обычно не могут получить договорный TRC, поскольку большинство налоговых соглашений их исключают — это то место, где люди ошибаются. Компании в свободных зонах и на материке подходят.^[1]

Еще одно важное уточнение. На самом деле сейчас существует два типа TRC: один для целей налоговых договоров (требует конкретной страны договора) и один для внутренних целей. Выберите правильный при подаче заявки, иначе вы будете платить дважды.

Документы, которые вам потребуются

Для физических лиц, подающих заявку на сертификат TRC:

• Копии паспорта и удостоверения личности эмирата
• Копия визы на проживание в ОАЭ
• Заверенный отчет о въезде/выезде от ICP (Федеральное управление по вопросам идентификации, гражданства, таможни и безопасности портов) или GDRFA
• Выписки из банка ОАЭ за шесть месяцев, заверенные
• Доказательство дохода (справка о зарплате, трудовой договор или лицензию на торговлю)
• Заверенный договор аренды или свидетельство о праве собственности (Ejari для резидентов Дубая)

Для компаний:

• Лицензия на торговлю (действительная, не менее одного года)
• Устав компании
• Паспорт, удостоверение личности эмирата и виза на проживание менеджера/директора/акционеров
• Заверенная аудиторская отчетность за запрашиваемый год
• Заверенная копия договора аренды
• Выписки из банка компании за шесть месяцев
• Организационная структура (для групп)

Отчет об аудите вызывает трудности. Это должен быть подписанный и заверенный аудит — не управленческий отчет, не краткое резюме от бухгалтера.^[1]

Сборы, сроки и способ подачи заявки

Подайте заявку через EmaraTax на tax.gov.ae. FTA взял на себя функцию TRC от Министерства финансов в ноябре 2020 года, поэтому игнорируйте любые старые руководства, указывающие на портал МоФ.^[2]

Сборы за сертификат TRC (2024)

• Сбор за подачу/рассмотрение: 50 дирхамов ОАЭ
• Сбор за подачу заявки (все заявители): 500 дирхамов ОАЭ
• Сбор за сертификат — налоговый регистрант: 500 дирхамов ОАЭ
• Сбор за сертификат — физическое лицо, не регистрант: 1000 дирхамов ОАЭ
• Сбор за сертификат — юридическое лицо, не регистрант: 1750 дирхамов ОАЭ
• Печатная копия (опционально): 250 дирхамов ОАЭ

Сборы взимаются через портал EmaraTax. Невозвратные, если ваша заявка отклонена.^[2]

Сроки: рассчитывайте на 3 рабочих дня для рассмотрения вашей заявки FTA, затем примерно от 5 до 15 рабочих дней на выдачу сертификата после одобрения. Задержки почти всегда связаны с отсутствием отчетов о въезде/выезде или неподписанной выпиской из банка.

Если вам нужен TRC для конкретной страны договора — скажем, Индии, Великобритании или Германии — выберите эту страну во время подачи заявки. Сертификат выдается с указанием этой юрисдикции. Вы можете запросить несколько сертификатов для разных стран, но каждый — это отдельная платная заявка.

Общие причины отклонения TRC

Честно говоря, большинство отклонений можно избежать:

• Физическое лицо менее 183 дней и без подтверждающих связей. Маршрут на 90 дней требует доказательства постоянного проживания, работы или бизнеса. Просто наличие визы недостаточно.
• Компания младше 12 месяцев. Исключений нет. Дождитесь отметки в один год с момента регистрации.
• Офшорное лицо, подающее заявку на договорный TRC. Не работает для большинства договоров.
• Выписки из банка не заверены банком. PDF-файлы, загруженные из приложения, отклоняются. Получите их заверение в отделении или через официальный сервис сертификации банка.
• Отчет о въезде/выезде от неправильного органа. Резиденты Дубая часто нуждаются в GDRFA; другие используют ICP. Проверьте, что применимо к вашему эмирату проживания.

Если вы отклонены, взысканные до этого сборы теряются. Вы подаете заявку заново.

Когда вам действительно нужен TRC

Не всем он нужен. Вам нужен сертификат TRC когда:

• Иностранное налоговое управление удерживает налог на дивиденды, проценты, роялти или сборы за услуги, выплачиваемые вам или вашей компании в ОАЭ, и ОАЭ имеет налоговое соглашение с этой страной (ОАЭ имеет 140+ соглашений).
• Вас просит иностранный банк или налоговое управление доказать резидентство в ОАЭ в соответствии с CRS (Стандарт общего сообщения информации).
• Вы требуете освобождение от иностранного налога на прирост капитала или налога на наследство на основании резидентства в ОАЭ.

Вам НЕ нужен TRC просто для доказательства того, что вы живете в ОАЭ в общих целях — для этого служат ваше удостоверение личности эмирата и виза на проживание. И с введением в действие налога на корпоративный доход ОАЭ с июня 2023 года в соответствии с Федеральным указным законом № 47 от 2022 года, компании также получают отдельную внутреннюю базу налогового резидентства, отличную от договорного TRC.^[4]

Для получения дополнительной информации о взаимодействии налога на корпоративный доход ОАЭ и резидентства см. налоговый раздел.

Действительность и продление

Сертификат TRC действителен в течение одного финансового года — конкретного года, указанного вами в заявке. Если вам нужен для 2024 и 2025 года, это две заявки, две комплект сборов, две комплект документов.

Вы можете подать заявку на TRC, охватывающий прошлый год (примерно до пяти лет назад), если у вас есть документация за этот период. Полезно, когда приходит иностранный налоговый аудит за старый год.

Сохраняйте PDF, выданный FTA. Он содержит QR-код и номер проверки, которые иностранные налоговые органы сканируют, чтобы подтвердить подлинность. Если вам нужна заверенная/апостилированная печатная копия для страны, не входящей в Гаагскую конвенцию об апостилях, вы пройдете апостиль МИД (Министерство иностранных дел) отдельно после выдачи.

Нужна проверка для вашей ситуации? Поговорите с лицензированным адвокатом ОАЭ →

---

Источники

^[1] Федеральное налоговое управление ОАЭ, «Налоговые свидетельства — Руководство пользователя» (EmaraTax), tax.gov.ae. ^[2] Решение Кабинета № 65 от 2020 года о сборах за услуги, предоставляемые Федеральным налоговым управлением (с внесенными изменениями); Публичное уточнение FTA по сборам за услугу TRC. ^[3] Решение Кабинета № 85 от 2022 года об определении налогового резидентства, вступившее в силу 1 марта 2023 года. ^[4] Федеральный указный закон № 47