Emara Tax: портал ФНУ, используемый всеми бизнесами ОАЭ
Если вы управляете бизнесом в ОАЭ — или даже имеете лицензию фрилансера — вы уже встретились с Emara Tax, хотите вы этого или нет. Это онлайн-портал Федерального налогового управления, и с конца 2022 года это единственный способ зарегистрироваться для НДС, корпоративного налога и акцизного налога, подать периодические декларации, уплатить штрафы и запросить уточнения.
Краткий ответ
Emara Tax — это портал Федерального налогового управления (ФНУ), заменивший старую систему e-Services в ноябре 2022 года. Вы используете его для регистрации на НДС, корпоративный налог и акцизный налог, подачи периодических деклараций, уплаты налоговых обязательств, подачи заявлений на возврат, запроса пересмотра решений и загрузки налоговых регистрационных номеров (TRN). Вход осуществляется через UAE Pass или учетные данные электронной почты. Подачи деклараций имеют твердые сроки — несвоевременная подача влечет штрафы, начиная с 1000 дирхамов ОАЭ за НДС и 500 дирхамов ОАЭ за корпоративный налог в соответствии с Решением кабинета № 75 от 2023 года. Большинство компаний недооценивают, насколько сложен портал, пока не наступит срок подачи первой декларации.
Что на самом деле делает Emara Tax
Emara Tax — это не налог. Это платформа. Название вводит людей в замешательство, поэтому давайте разберемся сейчас.
Через портал вы можете зарегистрироваться для трех федеральных налогов, которыми управляет ФНУ: налог на добавленную стоимость (введен 1 января 2018 года в размере 5%), акцизный налог (на табак, энергетические напитки, подслащенные напитки и электронные сигареты) и корпоративный налог (действует для финансовых лет, начинающихся с 1 июня 2023 года на уровне 9% сверх порога в 375 000 дирхамов ОАЭ).[1][2]
Вы также используете его для всего, что следует за регистрацией — подачи деклараций, уплаты причитающегося налога через GIBAN или e-Dirham, подачи заявлений на возврат НДС (включая функции администратора туристической программы), подачи добровольных раскрытий информации при совершении ошибки в подаче и запроса пересмотра решений ФНУ в течение 40 рабочих дней.
Честно говоря, наиболее недоиспользуемой функцией является модуль Уточнений. Если у вас есть подлинно новый налоговый вопрос, вы можете задать его ФНУ в письменной форме и получить обязывающий ответ примерно в течение 50 рабочих дней. Большинство консультантов забывают, что это существует.
Регистрация в Emara Tax: кто, когда и как
Для НДС вы должны зарегистрироваться, когда ваши налоговые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ за предыдущие 12 месяцев, или вы обоснованно ожидаете превысить этот порог в течение следующих 30 дней. Добровольная регистрация начинается с 187 500 дирхамов ОАЭ.[3]
Для корпоративного налога регистрация обязательна для каждого налогоплательщика — включая большинство компаний на материке и в свободных зонах, а также физических лиц, ведущих бизнес с оборотом выше 1 миллиона дирхамов ОАЭ. ФНУ установило поэтапные сроки, связанные с месяцем выдачи вашей лицензии в соответствии с Решением ФНУ № 3 от 2024 года. Если вы пропустите свой срок, вам грозит административный штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ.
Процесс регистрации:
- Создайте учетную запись Emara Tax (вход через UAE Pass быстрее, чем через электронную почту — используйте его).
- Добавьте профиль "Налогоплательщик". Каждое юридическое лицо требует собственного профиля.
- Загрузите торговую лицензию, Устав/АОА, удостоверение личности ОАЭ и паспорт уполномоченных подписантов, а также документ, подтверждающий статус уполномоченного подписанта.
- Подайте и ждите. Регистрации НДС обычно возвращаются в течение 20 рабочих дней; регистрации корпоративного налога быстрее — обычно менее 5 рабочих дней в настоящее время.
Обратите внимание: если у вас несколько лицензий под одной структурой собственности, система спросит, хотите ли вы Налоговую группу. Неправильное решение приведет к последующим поправкам, что болезненно.
Обратите внимание: Компании в свободных зонах по-прежнему должны зарегистрироваться для корпоративного налога, даже если они ожидают быть квалифицированными лицами свободной зоны, платящими 0%. Ставка 0% — это налоговый результат, а не освобождение от регистрации. Много основателей свободных зон пропустили это в 2024 году и получили штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ.
Подача деклараций и уплата налогов
Декларации НДС подаются ежеквартально для большинства компаний, ежемесячно для более крупных — ФНУ назначает ваш налоговый период при выдаче TRN. Крайний срок — 28-й день месяца, следующего за окончанием вашего периода. Таким образом, декларация за первый квартал, охватывающая январь-март, должна быть подана к 28 апреля.
Декларации корпоративного налога должны быть поданы в течение 9 месяцев после окончания вашего финансового года. Если ваш год заканчивается 31 декабря 2024 года, ваша первая декларация должна быть подана 30 сентября 2025 года. Одна декларация в год — без квартальных подач, без авансового налога.
Платеж производится через GIBAN (уникальный IBAN, который ФНУ создает для каждого налогоплательщика). Вы переводите из любого банка ОАЭ, и он автоматически согласуется с вашей учетной записью в течение одного-двух рабочих дней. Не оставляйте это на последний день — сроки отсечения банка реальны.
Штрафы за просрочку платежа в соответствии с Решением кабинета № 49 от 2021 года агрессивны: 2% неуплаченного налога немедленно, затем 4% ежемесячно с лимитом в 300%. Это не опечатка.
Практический совет по подаче: загрузите декларацию в формате PDF после подачи. Портал иногда показывает "подано" без фактического создания подтверждения, и вам понадобится доказательство.
Общие проблемы Emara Tax и способы их решения
Портал функционален, но не интуитивен. Наиболее частые проблемы:
Заблокированные учетные записи. Изменения UAE Pass, обновление удостоверения личности ОАЭ или увольнение директора — все это нарушает входы. Восстановление осуществляется через справочную службу ФНУ (справочная линия 600 599 994), но вам понадобится решение совета директоров, если подписанты изменились.
Неправильный налоговый период. ФНУ назначает периоды при регистрации. Если ваш период не соответствует вашему учетному циклу, подайте запрос на изменение налогового периода через портал — но только после прохождения одного полного периода.
Остаток избыточных кредитов в кошельке. Возвраты НДС требуют отдельного запроса на возврат через форму VAT311 внутри портала, а не просто остаток кредита. Возвраты обычно выплачиваются в течение 20 рабочих дней после одобрения.
Обжалование штрафов. Если вы получили штраф, который вы считаете неправильным, подайте запрос на пересмотр в течение 40 рабочих дней. При отказе обратитесь в комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) в течение еще 40 рабочих дней. После этого — в Федеральный суд. Большинство людей пропускают первый срок, потому что спорят со своим бухгалтером вместо того, чтобы подать запрос.
Расходы, которые нужно знать (2024-2025): - Несвоевременная регистрация НДС: 10 000 дирхамов ОАЭ - Несвоевременная регистрация корпоративного налога: 10 000 дирхамов ОАЭ - Просрочка декларации НДС: 1000 дирхамов ОАЭ (первая), 2000 дирхамов ОАЭ (повтор в течение 24 месяцев) - Просрочка декларации корпоративного налога: 500 дирхамов ОАЭ/месяц в течение первых 12 месяцев, 1000 дирхамов ОАЭ/месяц после - Просрочка платежа: 2% немедленно + 4% ежемесячно, лимит 300% - Добровольное раскрытие информации: 1000 дирхамов ОАЭ (первое), 2000 дирхамов ОАЭ (повтор)[4]
Когда нужна помощь vs DIY
Если у вас одно учреждение с простыми доходами, один банковский счет и нет импорта — вы можете управлять Emara Tax самостоятельно. Честно. Интерфейс на английском и арабском языках, а руководства пользователя ФНУ на tax.gov.ae приличные.
Вам нужен налоговый агент (зарегистрированный в ФНУ в соответствии с Федеральным законом-декретом № 28 от 2022 года), когда у вас есть: трансграничные услуги с последствиями обратного взимания, операции в назначенных зонах, групповые структуры, смешанные льготные/налоговые поставки или связанные операции, достигающие пороги передачи цены корпоративного налога (40 миллионов дирхамов ОАЭ для связанных сторон, 200 миллионов дирхамов ОАЭ для связанных лиц).
Честно, стоимость компетентного агента — обычно 1500-5000 дирхамов ОАЭ за квартал для НДС, 8000-25000 дирхамов ОАЭ ежегодно для соответствия корпоративному налогу — ничтожна по сравнению с одним 4% ежемесячным штрафом на реальный счет налога.
Для получения дополнительной информации о соответствии налогам в ОАЭ в целом см. нашу категорию налогов для соответствующих руководств.
Общая картина
Emara Tax теперь является единственным окном для федерального налога в ОАЭ, и оно становится все более центральным по мере развития корпоративного налога, внедрения электронного выставления счетов (ожидается поэтапное внедрение с июля 2026 года в соответствии с решением министра) и усиления правоприменения ФНУ.
Правильно настройте свою учетную запись, правильно установите своих уполномоченных подписантов и рассматривайте сроки подачи как время полетов — не предложения.
Нужна проверка для вашей ситуации? Свяжитесь с лицензированным адвокатом ОАЭ →
---
Цитирования
[1] Федеральный закон-декрет № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (с изменениями, внесенными Федеральным законом-декретом № 18 от 2022 года). [2] Федеральный закон-декрет № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса. [3] ФНУ, "Руководство пользователя по регистрации НДС", tax.gov.ae, текущая версия 2024. [4] Решение кабинета № 49 от 2021 года, изменяющее Решение кабинета № 40 от 2017 года об административных штрафах; Решение кабинета № 75 от 2023 года об административных штрафах за нарушения корпоративного налога.