Emara Tax: портал ФНА, который используют все компании в ОАЭ
Если вы ведёте бизнес в ОАЭ — или даже имеете лицензию фрилансера — вы уже познакомились с Emara Tax, хотите вы того или нет. Это онлайн-портал Федерального налогового органа, и с конца 2022 года это единственный способ зарегистрироваться для целей НДС, корпоративного налога и акцизного налога, подать декларации, оплатить налоговые обязательства, запросить возвраты, подать ходатайства о пересмотре и скачать налоговые номера регистрации (TRN).
Краткий ответ
Emara Tax — это портал Федерального налогового органа (ФНА), который заменил старую систему e-Services в ноябре 2022 года. Вы используете его для регистрации по НДС, корпоративному налогу и акцизному налогу, подачи периодических деклараций, оплаты налоговых обязательств, получения возвратов, запроса пересмотра решений и скачивания налоговых номеров регистрации (TRN). Вход осуществляется через UAE Pass или учётные данные электронной почты. Подачи документов имеют жёсткие сроки — просроченные подачи влекут штрафы, начиная с 1 000 AED за НДС и 500 AED за корпоративный налог в соответствии с Решением Совета министров № 75 от 2023 года. Большинство клиентов недооценивают сложность портала до тех пор, пока не наступит срок подачи их первой декларации.
Что на самом деле делает Emara Tax
Emara Tax — это не налог. Это платформа. Названию многих людей, поэтому давайте развеем эту путаницу прямо сейчас.
Через портал вы можете зарегистрироваться для трёх федеральных налогов, которые администрирует ФНА: налога на добавленную стоимость (введён 1 января 2018 года в размере 5%), акцизного налога (на табак, энергетические напитки, подслащённые напитки и электронные сигареты) и корпоративного налога (действует для финансовых лет, начинающихся с 1 июня 2023 года в размере 9% свыше порога 375 000 AED).[1][2]
Вы также используете его для всего, что следует после регистрации — подачи деклараций, оплаты причитающегося налога через GIBAN или e-Dirham, подачи заявлений на возвраты НДС (включая функции администратора туристической схемы), подачи добровольных раскрытий информации, когда вы допустили ошибку при подаче, и запроса пересмотра решений ФНА в течение 40 рабочих дней.
Честно говоря, модуль Уточнений — самая недоиспользуемая функция. Если у вас есть действительно оригинальный налоговый вопрос, вы можете письменно обратиться к ФНА и получить обязательный ответ примерно за 50 рабочих дней. Большинство консультантов забывают, что это существует.
Регистрация на Emara Tax: кто, когда и как
Для НДС вы должны зарегистрироваться, как только ваши налогооблагаемые поставки и импорт превысят 375 000 AED за предыдущие 12 месяцев, или вы обоснованно ожидаете превышения этого порога в течение следующих 30 дней. Добровольная регистрация начинается с суммы 187 500 AED.[3]
Для корпоративного налога регистрация обязательна для каждого налогоплательщика — включая большинство компаний материковой части и свободных зон, а также физических лиц, занимающихся бизнесом с оборотом выше 1 млн AED. ФНА установил поэтапные сроки, привязанные к месяцу выдачи вашей лицензии в соответствии с Решением ФНА № 3 от 2024 года. Если вы пропустите свой срок, вы столкнётесь с административным штрафом в размере 10 000 AED.
Процесс регистрации:
- Создайте учётную запись Emara Tax (вход через UAE Pass быстрее, чем через электронную почту — используйте его).
- Добавьте профиль "Налогоплательщик". Каждому юридическому лицу нужен свой профиль.
- Загрузите торговую лицензию, Устав/Меморандум об ассоциации, удостоверение личности ОАЭ и паспорт уполномоченных подписантов, а также документ, подтверждающий статус уполномоченного подписанта.
- Отправьте и ждите. Регистрация по НДС обычно обрабатывается в течение 20 рабочих дней; регистрация по корпоративному налогу быстрее — обычно менее 5 рабочих дней.
Будьте осторожны: если у вас есть несколько лицензий под одной структурой владения, система спросит, хотите ли вы создать налоговую группу. Если вы примете неправильное решение, вам придётся вносить поправки позже, что очень хлопотно.
Внимание: Компании в свободных зонах всё равно должны зарегистрироваться для целей корпоративного налога, даже если они ожидают получить статус Квалифицированного лица свободной зоны и платить 0%. Ставка 0% — это налоговый результат, а не освобождение от регистрации. Многие учредители компаний в свободных зонах пропустили это в 2024 году и понесли штраф в размере 10 000 AED.
Подача деклараций и оплата налогов
Декларации по НДС подаются ежеквартально для большинства предприятий, ежемесячно для крупных — ФНА устанавливает налоговый период при выдаче TRN. Срок подачи — 28-й день месяца, следующего за окончанием вашего периода. Таким образом, декларация за первый квартал, охватывающая январь-март, должна быть подана к 28 апреля.
Декларации по корпоративному налогу подаются в течение 9 месяцев после окончания вашего финансового года. Если ваш год заканчивается 31 декабря 2024 года, ваша первая декларация подлежит подаче к 30 сентября 2025 года. Одна декларация в год — без ежеквартальных подач и предварительного налога.
Оплата производится через GIBAN (уникальный IBAN, который ФНА генерирует для каждого налогоплательщика). Вы переводите со своего банка в ОАЭ, и он автоматически согласовывается с вашим счётом в течение одного-двух рабочих дней. Не откладывайте это на последний день — банковские сроки реальны.
Штрафы за просроченную оплату в соответствии с Решением Совета министров № 49 от 2021 года жёсткие: 2% от неуплаченного налога немедленно, затем 4% ежемесячно, максимум 300%. Это не опечатка.
Практический совет по подаче: загрузите декларацию в формате PDF после подачи. Портал иногда показывает "отправлено" без фактического создания подтверждения, и вам понадобится доказательство.
Общие проблемы Emara Tax и способы их решения
Портал функционален, но не интуитивен. Наиболее часто встречающиеся проблемы:
Заблокированные учётные записи. Изменения UAE Pass, обновления удостоверения личности ОАЭ или уход директора из компании нарушают входы. Восстановление осуществляется через справочную службу ФНА (горячая линия 600 599 994), но вам потребуется решение совета директоров, если подписанты изменились.
Неправильный налоговый период. ФНА устанавливает периоды при регистрации. Если ваш период не соответствует вашему учётному циклу, подайте заявление об изменении налогового периода через портал — но только после истечения одного полного периода.
Избыточные кредиты, застрявшие в кошельке. Возвраты НДС требуют отдельного заявления на возврат через форму VAT311 в портале, а не просто кредитный баланс, сидящий там. Возвраты обычно выплачиваются в течение 20 рабочих дней после одобрения.
Возражения против штрафов. Если вас наказали штрафом, который вы считаете неправильным, подайте ходатайство о пересмотре в течение 40 рабочих дней. Если отклонено, обратитесь в Комитет по разрешению налоговых споров (TDRC) в течение следующих 40 рабочих дней. После этого — в Федеральный суд. Большинство людей пропускают первый срок, потому что спорят со своим бухгалтером вместо подачи документов.
Расходы, которые нужно знать (2024-2025): - Просроченная регистрация по НДС: 10 000 AED - Просроченная регистрация по корпоративному налогу: 10 000 AED - Просроченная подача декларации по НДС: 1 000 AED (первая), 2 000 AED (повторная в течение 24 месяцев) - Просроченная подача декларации по корпоративному налогу: 500 AED/месяц в течение первых 12 месяцев, 1 000 AED/месяц после - Просроченная оплата: 2% немедленно + 4% ежемесячно, максимум 300% - Добровольное раскрытие: 1 000 AED (первое), 2 000 AED (повторное)[4]
Когда нужна помощь и когда можно обойтись самому
Если вы являетесь единственным учреждением с простым доходом, одним банковским счётом и без импорта — вы можете сами управлять Emara Tax. Искренне. Интерфейс доступен на английском и арабском языках, а руководства пользователя ФНА на tax.gov.ae приличные.
Вам нужен налоговый агент (зарегистрированный в ФНА в соответствии с Федеральным декретным законом № 28 от 2022 года) как только у вас появится что-либо из следующего: трансграничные услуги с последствиями обратного начисления, деятельность в обозначенной зоне, групповые структуры, смешанные освобождённые/налогооблагаемые поставки или операции с связанными сторонами, достигающие пороги трансфертного ценообразования корпоративного налога (40 млн AED для связанных сторон, 200 млн AED для связанных лиц).
Честно говоря, стоимость компетентного агента — обычно 1 500–5 000 AED за квартал для НДС, 8 000–25 000 AED в год для соответствия корпоративному налогу — меркнет по сравнению с единственным 4%-ным ежемесячным штрафом на реальный счёт по налогам.
Для получения дополнительной информации о налоговом соответствии в ОАЭ в целом см. нашу налоговую категорию для связанных руководств.
Общая картина
Emara Tax теперь стал единым окном для федерального налога в ОАЭ, и его роль только растёт по мере развития корпоративного налога, внедрения электронного счетоводства (ожидается поэтапное внедрение с июля 2026 года в соответствии с ожидаемым Решением министра) и усиления правоприменения ФНА.
Правильно создайте свою учётную запись, правильно установите уполномоченных подписантов и относитесь к срокам подачи как к времени вылета самолёта — не как к предложениям.
Нужно это проверить для вашей ситуации? Поговорите с лицензированным адвокатом ОАЭ →
---
Цитирования
[1] Федеральный декретный закон № 8 от 2017 года о налоге на добавленную стоимость (в редакции Федерального декретного закона № 18 от 2022 года). [2] Федеральный декретный закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса. [3] ФНА, "Руководство пользователя по регистрации НДС", tax.gov.ae, текущая версия 2024. [4] Решение Совета министров № 49 от 2021 года, изменяющее Решение Совета министров № 40 от 2017 года об административных штрафах; Решение Совета министров № 75 от 2023 года об административных штрафах за нарушения в области корпоративного налога.