राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र

यूएई राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र: इसे कैसे प्राप्त करें

यदि आप सीमाओं के पार आय अर्जित कर रहे हैं और दोहरा कर नहीं चुकाना चाहते, तो आपको यूएई संघीय कर प्राधिकरण (FTA) से राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी। यह वह दस्तावेज़ है जो द्विपक्षीय दोहरा कराधान परिहार समझौते (DTA) के लाभों को अनलॉक करता है — और सच कहें तो, अधिकांश लोग पहली बार गलत प्रकार के लिए आवेदन करते हैं।

संक्षिप्त उत्तर

राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र — जिसे यूएई में आधिकारिक रूप से कर निवास प्रमाण पत्र (TRC) कहा जाता है — एमारा टैक्स (EmaraTax) पोर्टल के माध्यम से संघीय कर प्राधिकरण द्वारा जारी किया जाता है। व्यक्तियों को संबंधित 12 महीने की अवधि में यूएई में 183 दिनों की भौतिक उपस्थिति आवश्यक है (या कैबिनेट निर्णय संख्या 85 वर्ष 2022 के अंतर्गत कुछ मामलों में 90 दिन)। कंपनियों के लिए कम से कम 12 महीने की गतिविधि आवश्यक है। शुल्क: AED 50 आवेदन शुल्क, साथ ही कर पंजीकृत व्यक्तियों के लिए AED 500 या गैर-पंजीकृत व्यक्तियों के लिए AED 1,000 और (विधिक व्यक्तियों के लिए) AED 1,750। दस्तावेज़ पूर्ण होने पर प्रसंस्करण में लगभग 5 कार्य दिवस लगते हैं। ^[1][2]

वास्तविक रूप से कौन पात्र है

नियम मार्च 2023 में बदल गए। कैबिनेट निर्णय संख्या 85 वर्ष 2022 और मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 27 वर्ष 2023 के अंतर्गत, एक व्यक्ति के रूप में आप यूएई के कर निवासी माने जाएंगे यदि निम्नलिखित में से कोई एक शर्त पूरी होती है: आपका सामान्य निवास स्थान और वित्तीय एवं व्यक्तिगत हितों का केंद्र यूएई में है; आप लगातार 12 महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक समय से भौतिक रूप से उपस्थित थे; या आप 90 दिन से अधिक समय से उपस्थित हैं, वैध निवास परमिट धारण करते हैं, यूएई/जीसीसी के नागरिक हैं, और यहाँ या तो स्थायी आवास है या रोजगार/व्यवसाय है। ^[3]

कंपनियों के लिए, संस्था को यूएई में निगमित, गठित या मान्यता प्राप्त होना चाहिए (मुक्त क्षेत्र संस्थाएं भी शामिल) और कम से कम एक वित्तीय वर्ष से परिचालित होनी चाहिए। विदेशी कंपनियों की शाखाएं — ध्यान रखें — सामान्यतः अपने नाम पर यूएई राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र प्राप्त नहीं कर सकतीं। मूल कंपनी अपने गृह न्यायाधिकरण में आवेदन करती है। ^[1]

एक बारीकियां जो अधिकांश लोग चूक जाते हैं: TRC एक विशिष्ट वित्तीय वर्ष और एक विशिष्ट संधि भागीदार देश के लिए जारी किया जाता है। आवेदन करते समय आप देश का चयन करते हैं। यदि आपको तीन देशों के लिए इसकी आवश्यकता है, तो तीन अलग-अलग आवेदन करने होंगे।

आवश्यक दस्तावेज़

व्यक्तियों के लिए:

• पासपोर्ट, एमिरेट्स आईडी और यूएई निवास वीज़ा की प्रतियां
• संघीय पहचान, नागरिकता, सीमा शुल्क और बंदरगाह सुरक्षा प्राधिकरण (ICP) से प्रवेश/निकास रिपोर्ट जो दिनों की गणना को प्रमाणित करे
• प्रमाणित आवासीय पट्टा या स्वामित्व विलेख (दुबई किरायेदारों के लिए एजारी — रियल एस्टेट विनियामक एजेंसी की किरायेदारी पंजीकरण प्रणाली)
• यूएई बैंक के छह महीने के विवरण, मुहरबंद
• वेतन प्रमाण पत्र या आय का प्रमाण
• आय स्रोत दस्तावेज़

कंपनियों के लिए:

• व्यापार लाइसेंस (वैध, कम से कम एक वर्ष पुराना)
• संघ ज्ञापन
• अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता का प्रमाण (पासपोर्ट, एमिरेट्स आईडी, हस्ताक्षरकर्ता पत्र)
• अनुरोधित अवधि को कवर करने वाले लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण
• बैंक द्वारा मुहरबंद कंपनी के छह महीने के बैंक विवरण
• कार्यालय परिसर के लिए पट्टा समझौता ^[1][2]

लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण लोगों को अक्सर चौंकाते हैं। यदि आप एक मुक्त क्षेत्र कंपनी चलाते हैं जिसने कभी लेखापरीक्षा की परवाह नहीं की, तो जब तक आप एक प्रस्तुत नहीं करते, आपको TRC नहीं मिलेगा। आवेदन से पहले लेखापरीक्षक की व्यवस्था करें।

शुल्क (2024) - आवेदन शुल्क: AED 50 - कर पंजीकृत (व्यक्ति या कंपनी): AED 500 - गैर-पंजीकृत व्यक्ति: AED 1,000 - गैर-पंजीकृत विधिक व्यक्ति: AED 1,750 - FTA द्वारा विशेष प्रपत्र सत्यापन (जहां संधि भागीदार को अपना स्वयं का हस्ताक्षरित प्रपत्र आवश्यक हो): AED 100 प्रति प्रपत्र ^[2]

एमारा टैक्स पर आवेदन कैसे करें

पूरी प्रक्रिया अब एमारा टैक्स (emaratax.gov.ae) के माध्यम से संचालित होती है। कागज़ी आवेदन समाप्त हो गए हैं।

अपने यूएई पास या एमारा टैक्स क्रेडेंशियल से लॉग इन करें। डैशबोर्ड से "अन्य सेवाएं" और फिर "कर निवास प्रमाण पत्र" चुनें। आवेदक प्राकृतिक व्यक्ति है या विधिक व्यक्ति, यह चुनें, संबंधित संधि देश चुनें और वित्तीय वर्ष चुनें। सभी दस्तावेज़ अपलोड करें। आवेदन शुल्क का भुगतान करें। FTA समीक्षा करता है, अक्सर एक बार स्पष्टीकरण मांगता है — शीघ्रता से उत्तर दें अन्यथा आपकी फ़ाइल रुक जाएगी — और अनुमोदन के बाद, जारी करने का शुल्क चुकाएं और प्रमाण पत्र डाउनलोड करें। ^[1]

व्यावहारिक समयसीमा: यदि आपकी फ़ाइल सुव्यवस्थित है तो 5 से 15 कार्य दिवस, यदि FTA अधिक दस्तावेज़ मांगे तो 4 से 6 सप्ताह। कुछ संधि भागीदार (जर्मनी, फ्रांस, भारत) के लिए उनके अपने पूर्व-मुद्रित प्रपत्र पर FTA के हस्ताक्षर और मुहर आवश्यक होती है। आवेदन के दौरान "विशेष प्रपत्र" विकल्प चुनें और उसे अपलोड करें — बाद में इसका पीछा करने की कोशिश न करें।

वास्तव में इसकी आवश्यकता कब होती है

राजकोषीय निवास प्रमाण पत्र की आवश्यकता तब होती है जब:

• कोई विदेशी भुगतानकर्ता लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी या सेवा शुल्क पर कर रोकने वाला है और आप घरेलू दर (अक्सर 15-30%) के बजाय DTA दर (अक्सर 0% या 5%) चाहते हैं
• कोई विदेशी कर प्राधिकरण यह प्रश्न उठा रहा है कि आप वास्तव में यूएई निवासी हैं या नहीं
• आप किसी संधि के अंतर्गत पूंजीगत लाभ पर राहत का दावा कर रहे हैं
• आप एक प्रवासी हैं जिनकी अपने गृह देश में जांच हो रही है और आपको यह साबित करना है कि आपने कर संबंधी संबंध तोड़ लिए हैं

वीज़ा उद्देश्यों, बैंकिंग KYC, या विद्यालयों के लिए यूएई निवास सिद्ध करने हेतु इसकी आवश्यकता नहीं है। उन मामलों में लोग आपकी एमिरेट्स आईडी और वीज़ा पृष्ठ चाहते हैं, TRC नहीं। गलत उद्देश्य के लिए TRC जारी कराना केवल AED 1,000 की बर्बादी है।

यूएई कॉर्पोरेट कर के लागू होने के बाद से एक नया पहलू भी है (संघीय डिक्री-कानून संख्या 47 वर्ष 2022, 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों के लिए प्रभावी): जो कंपनियां अब यूएई कर पंजीकृत हैं, वे कम AED 500 शुल्क का भुगतान करती हैं। यदि आपकी कंपनी अभी तक कॉर्पोरेट कर के लिए पंजीकृत नहीं है लेकिन होनी चाहिए, तो पहले वह ठीक करें। ^[4]

आवेदन अस्वीकार होने के सामान्य कारण

• दिनों की गणना 183 (या शर्तों सहित 90) से कम और ICP रिपोर्ट इसे साबित करती है
• किरायेदारी अनुबंध आवेदक के नाम पर नहीं है, या अनुरोधित अवधि के दौरान समाप्त हो गया है
• बैंक विवरण बिना मुहर के हैं, या यूएई में कोई वास्तविक आर्थिक गतिविधि नहीं दर्शाते
• कंपनी अपने पहले वर्ष के लिए आवेदन कर रही है — आपको एक पूर्ण वित्तीय वर्ष आवश्यक है
• गलत संधि देश चुना गया (आप संशोधन नहीं कर सकते; पुनः आवेदन करना होगा और शुल्क फिर से देना होगा)
• लेखापरीक्षित खाते अनुपस्थित हैं या FTA को अस्वीकार्य तरीके से योग्यताप्राप्त हैं

सच कहें तो, दिनों की गणना की समस्या व्यक्तिगत आवेदन विफलता का सबसे बड़ा कारण है। आवेदन करने से पहले, बाद में नहीं, अपनी ICP यात्रा रिपोर्ट निकालें।

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उद्धरण

^[1] संघीय कर प्राधिकरण, "कर निवास प्रमाण पत्र" सेवा पृष्ठ — tax.gov.ae ^[2] संघीय कर प्राधिकरण द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के शुल्क पर कैबिनेट निर्णय संख्या 65 वर्ष 2020 (यथासंशोधित) ^[3] कर निवास के निर्धारण पर कैबिनेट निर्णय संख्या 85 वर्ष 2022; कैबिनेट निर्णय संख्या 85 वर्ष 2022 के कुछ प्रावधानों के कार्यान्वयन पर मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 27 वर्ष 2023 ^[4] निगमों और व्यवसायों के कराधान पर संघीय डिक्री-कानून संख्या 47 वर्ष 2022