यूएई में कर प्राधिकरण

यूएई में कर प्राधिकरण: FTA क्या करता है और आप इससे कब संपर्क करते हैं

यदि आप अमीरात में कोई व्यवसाय चला रहे हैं, या बस यह समझने की कोशिश कर रहे हैं कि यहाँ वास्तव में कर कौन वसूलता है, तो आप संभवतः संघीय कर प्राधिकरण की तलाश कर रहे हैं। यह वह निकाय है जो सभी सात अमीरातों में VAT, उत्पाद शुल्क और अब कॉर्पोरेट कर का प्रबंधन करता है।

संक्षिप्त उत्तर

यूएई में कर प्राधिकरण संघीय कर प्राधिकरण (FTA) है, जिसकी स्थापना संघीय डिक्री-कानून संख्या 13 वर्ष 2016 द्वारा की गई थी। यह संघीय करों का प्रशासन और संग्रह करता है — 5% की दर से मूल्य वर्धित कर (VAT), तंबाकू, एनर्जी ड्रिंक और शर्करायुक्त पेय पदार्थों पर उत्पाद शुल्क, तथा 9% कॉर्पोरेट कर जो 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों के लिए लागू हुआ। आप FTA के EmaraTax पोर्टल के माध्यम से पंजीकरण, रिटर्न दाखिल और भुगतान करते हैं। दुबई और अबू धाबी के पास इन संघीय करों के लिए अलग कर निकाय नहीं हैं — FTA पूरे देश के लिए कार्य करता है।^[1][2]

FTA कौन है और यह क्या कवर करता है

संघीय कर प्राधिकरण का मुख्यालय अबू धाबी में है और यह वित्त मंत्रालय को रिपोर्ट करता है। इसे संघीय कर का प्रशासन, संग्रह और प्रवर्तन करने के लिए संघीय डिक्री-कानून संख्या 13 वर्ष 2016 के अंतर्गत स्थापित किया गया था।^[1]

वर्तमान में इसके अधिकार क्षेत्र में तीन कर आते हैं:

• संघीय डिक्री-कानून संख्या 8 वर्ष 2017 के अंतर्गत VAT 5% की दर से। अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं पर। कुछ शून्य-दर वाली, कुछ छूट-प्राप्त।^[2]
• संघीय डिक्री-कानून संख्या 7 वर्ष 2017 के अंतर्गत तंबाकू (100%), एनर्जी ड्रिंक (100%), कार्बोनेटेड पेय (50%) और मीठे पेय पदार्थों (50%) पर उत्पाद शुल्क।^[3]
• संघीय डिक्री-कानून संख्या 47 वर्ष 2022 के अंतर्गत AED 375,000 से अधिक कर योग्य आय पर 9% की दर से कॉर्पोरेट कर। 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों से प्रभावी।^[4]

सीमा शुल्क अलग है — वह FTA के माध्यम से नहीं, बल्कि अमीरात-स्तरीय सीमा शुल्क प्राधिकरणों द्वारा संचालित होता है। व्यक्तिगत आयकर? यूएई में व्यक्तियों के लिए यह अभी भी अस्तित्व में नहीं है।

आपको वास्तव में उनसे कब संपर्क करना पड़ता है

अधिकांश व्यवसाय यूएई में कर प्राधिकरण से एक पोर्टल के माध्यम से संपर्क करते हैं: EmaraTax। पंजीकरण, रिटर्न, भुगतान, धनवापसी, स्पष्टीकरण — सब कुछ वहीं से होता है।

आपको पंजीकरण करना होगा यदि:

• पिछले 12 महीनों में आपका कर योग्य कारोबार AED 375,000 से अधिक हो गया हो, या आप अगले 30 दिनों में ऐसा होने की उम्मीद करते हों — अनिवार्य VAT पंजीकरण।^[2]
• आप AED 187,500 तक पहुँच गए हों और VAT के लिए स्वैच्छिक पंजीकरण करना चाहते हों।
• आप उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं का आयात, उत्पादन या भंडारण करते हों।
• आप कॉर्पोरेट कर के अधीन एक विधिक व्यक्ति (LLC, फ्री ज़ोन कंपनी, शाखा) हों — आय स्तर की परवाह किए बिना पंजीकरण आवश्यक है, समय-सीमा FTA निर्णय संख्या 3 वर्ष 2024 द्वारा निर्धारित की गई है।^[5]

कॉर्पोरेट कर पंजीकरण की समय-सीमा चूकने पर AED 10,000 का जुर्माना है। वास्तव में, यह उन बहुत से लोगों को प्रभावित करता है जो यह मान लेते हैं कि फ्री ज़ोन का दर्जा उन्हें पंजीकरण से बाहर रखता है। ऐसा नहीं है। क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन भी पंजीकरण कराते हैं — वे बस पात्र आय पर 0% कर का भुगतान कर सकते हैं।^[4]

VAT, उत्पाद शुल्क, कॉर्पोरेट कर — दाखिल करने की समय-सीमा

प्रत्येक कर की अपनी लय है।

VAT रिटर्न आमतौर पर त्रैमासिक होते हैं, बड़े करदाताओं के लिए कभी-कभी मासिक — FTA पंजीकरण के समय आपकी अवधि निर्धारित करता है। अवधि समाप्त होने के 28 दिन बाद देय।

उत्पाद शुल्क रिटर्न मासिक होते हैं। अगले माह की 15 तारीख तक देय।

कॉर्पोरेट कर रिटर्न वार्षिक होते हैं। संबंधित कर अवधि की समाप्ति के 9 महीने के भीतर देय। अतः 31 दिसंबर 2024 को समाप्त होने वाले कैलेंडर वर्ष वाली कंपनी 30 सितंबर 2025 तक रिटर्न दाखिल करती है।^[4]

देरी से दाखिल करना, देरी से भुगतान करना, गलत रिटर्न — सभी पर मंत्रिमंडल निर्णय संख्या 49 वर्ष 2021 (यथा संशोधित) के अंतर्गत प्रशासनिक जुर्माने लागू होते हैं। पहली बार देर से दाखिल रिटर्न पर जुर्माना AED 1,000 से शुरू होता है और बढ़ता जाता है।^[6]

विवाद, स्पष्टीकरण और कर विवाद प्रक्रिया

किसी कर निर्धारण से असहमत हैं? आपके पास विकल्प हैं, और क्रम महत्वपूर्ण है।

सबसे पहले, आप निर्णय की सूचना मिलने के 40 कार्य दिवसों के भीतर FTA से पुनर्विचार का अनुरोध कर सकते हैं। FTA को जवाब देने के लिए 40 कार्य दिवस मिलते हैं।^[7]

फिर भी संतुष्ट नहीं? आप पुनर्विचार निर्णय के 40 कार्य दिवसों के भीतर कर विवाद समाधान समिति (TDRC) में अपील करते हैं। TDRC न्याय मंत्रालय के अंतर्गत कार्य करती है और अदालत से पहले यही अगला चरण है।

उसके बाद, संघीय न्यायालय — लेकिन आम तौर पर आपको पहले कर और जुर्माने (या उसका एक हिस्सा) चुकाना होगा। यहीं पर लोग चूक जाते हैं: पुनर्विचार चरण को छोड़कर सीधे अदालत जाना काम नहीं करता। यह क्रम बाध्यकारी है।

यदि आप वास्तव में अनिश्चित हैं कि कोई नियम आपकी स्थिति पर कैसे लागू होता है, तो FTA निजी स्पष्टीकरण सेवा भी प्रदान करता है। FTA की प्रकाशित सेवा शुल्क के अनुसार एकल-कर स्पष्टीकरण के लिए शुल्क AED 1,500 और बहु-कर स्पष्टीकरण के लिए AED 2,250 है।

जानने योग्य व्यावहारिक बातें

यूएई में कर प्राधिकरण से व्यवहार के बारे में कुछ वास्तविकताएँ जो हमेशा स्पष्ट नहीं होतीं:

• EmaraTax ने 2022 के अंत में पुराने e-Services पोर्टल की जगह ली। यदि आप अभी भी पुराने लॉगिन की तलाश कर रहे हैं, तो यही कारण है कि वह अब उपलब्ध नहीं है।
• सभी पत्राचार अरबी और अंग्रेजी में होता है। निर्णय दोनों में जारी किए जाते हैं।
• FTA पूर्वव्यापी रूप से ऑडिट कर सकता है — और करता है। सीमावधि आम तौर पर 5 वर्ष है, कर अपवंचन के मामलों में इसे बढ़ाया जाता है।
• फ्री ज़ोन कंपनियाँ डिफ़ॉल्ट रूप से संघीय करों से मुक्त नहीं हैं। VAT लागू होता है (वस्तुओं के लिए नामित ज़ोन अपवादों के साथ), और कॉर्पोरेट कर उन लोगों के लिए क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन व्यवस्था के साथ लागू होता है जो शर्तें पूरी करते हैं।^[4]
• स्वैच्छिक प्रकटीकरण उपलब्ध है। यदि आप किसी पिछले रिटर्न में कोई त्रुटि देखते हैं, तो FTA के पता लगाने से पहले स्वयं उसे ठीक करने पर प्रतीक्षा करने की तुलना में कम जुर्माना लगता है।

विशेष रूप से कॉर्पोरेट कर पक्ष के बारे में अधिक जानकारी के लिए, हमारे UAE कॉर्पोरेट कर गाइड देखें। VAT पंजीकरण की प्रक्रिया के लिए, VAT उत्तर अनुभाग देखें।

क्या आपको अपनी स्थिति के लिए इसकी जाँच करनी है? UAE-लाइसेंस प्राप्त वकील से बात करें →

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उद्धरण

^[1] संघीय डिक्री-कानून संख्या 13 वर्ष 2016 संघीय कर प्राधिकरण की स्थापना पर — वित्त मंत्रालय, mof.gov.ae ^[2] संघीय डिक्री-कानून संख्या 8 वर्ष 2017 मूल्य वर्धित कर पर — FTA, tax.gov.ae ^[3] संघीय डिक्री-कानून संख्या 7 वर्ष 2017 उत्पाद शुल्क पर — FTA, tax.gov.ae ^[4] संघीय डिक्री-कानून संख्या 47 वर्ष 2022 निगमों और व्यवसायों के कराधान पर — FTA, tax.gov.ae ^[5] FTA निर्णय संख्या 3 वर्ष 2024 कॉर्पोरेट कर पंजीकरण की समय-सीमा पर — FTA, tax.gov.ae ^[6] मंत्रिमंडल निर्णय संख्या 49 वर्ष 2021 जो मंत्रिमंडल निर्णय संख्या 40 वर्ष 2017 प्रशासनिक जुर्मानों पर संशोधित करता है — FTA, tax.gov.ae ^[7] संघीय डिक्री-कानून संख्या 28 वर्ष 2022 कर प्रक्रियाओं पर — FTA, tax.gov.ae