यूएई में टीआरसी प्रमाणपत्र कैसे प्राप्त करें?

यूएई टीआरसी प्रमाणपत्र: आवेदन कैसे करें, शुल्क और समयसीमा

यदि आप यूएई के निवासी या कंपनी हैं और विदेश में कर संधि लाभ का दावा करना चाहते हैं, तो आपको टीआरसी प्रमाणपत्र की आवश्यकता है — संघीय कर प्राधिकरण (एफटीए) द्वारा जारी कर निवास प्रमाणपत्र। यह साबित करता है कि आप यूएई में कर निवास हैं, इसलिए विदेशी कर कार्यालय एक ही आय पर दोहरा कर नहीं लगाएगा।

त्वरित उत्तर

टीआरसी प्रमाणपत्र (कर निवास प्रमाणपत्र) यूएई संघीय कर प्राधिकरण द्वारा ईमारा टैक्स पोर्टल के माध्यम से जारी किया जाता है। व्यक्तियों को प्रासंगिक वर्ष में यूएई में कम से कम 183 दिन की उपस्थिति चाहिए (या कैबिनेट निर्णय संख्या 85, 2022 के तहत 90 दिन और अन्य संबंध)। कंपनियों को यूएई में कम से कम एक वर्ष के लिए स्थापित होना चाहिए। सरकारी शुल्क आवेदन के लिए 500 दिरहम प्लस प्रमाणपत्र के लिए 1,000 दिरहम (व्यक्तियों) या 1,750 दिरहम (कानूनी इकाइयां) हैं। दस्तावेज़ पूर्ण होने के बाद प्रसंस्करण आमतौर पर 5 से 15 व्यावसायिक दिन लगता है।^[1][2]

टीआरसी के लिए कौन योग्य है

दो मार्ग। व्यक्ति और कंपनियां।

व्यक्तियों के लिए, कैबिनेट निर्णय संख्या 85, 2022 निवास परीक्षण निर्धारित करता है। आप योग्य हैं यदि ये में से कोई सत्य है: आपने 12 महीने की अवधि में यूएई में 183 दिन या उससे अधिक बिताए, या आपने 90+ दिन बिताए और आप यूएई/जीसीसी राष्ट्रीय हैं या वैध निवास परमिट रखते हैं और यहां स्थायी निवास स्थान हैं या रोजगार या व्यवसाय करते हैं, या यूएई आपका सामान्य/प्राथमिक निवास स्थान है और वित्तीय और व्यक्तिगत हितों का केंद्र है।^[3]

कानूनी इकाइयों के लिए, कंपनी यूएई में निगमित होनी चाहिए और कम से कम एक वित्तीय वर्ष के लिए संचालित होनी चाहिए। अपतटीय कंपनियां (जैसे जेएएफजेड अपतटीय या राक आईसीसी) आमतौर पर संधि टीआरसी नहीं प्राप्त कर सकती क्योंकि अधिकांश दोहरी कर संधियां उन्हें बाहर करती हैं — यह वह जगह है जहां लोग गलती करते हैं। मुक्त क्षेत्र और मुख्य भूमि संस्थाएं ठीक हैं।^[1]

एक और बात। वास्तव में अब दो प्रकार के टीआरसी हैं: एक दोहरी कर संधि उद्देश्यों के लिए (विशिष्ट संधि देश की आवश्यकता है) और एक घरेलू उद्देश्यों के लिए। आवेदन में सही चुनें, या आप दो बार भुगतान करेंगे।

आपको जो दस्तावेज़ चाहिए

टीआरसी प्रमाणपत्र के लिए आवेदन करने वाले व्यक्तियों के लिए:

• पासपोर्ट और अमारात आईडी की प्रतियां
• यूएई निवास वीजा की प्रति
• आईसीपी (पहचान, नागरिकता, सीमा शुल्क और बंदरगाह सुरक्षा के लिए संघीय प्राधिकरण) या जीडीआरएफए से प्रमाणित प्रवेश/निकास रिपोर्ट
• छह महीने की यूएई बैंक स्टेटमेंट, स्टैम्प की हुई
• आय का प्रमाण (वेतन प्रमाणपत्र, रोजगार अनुबंध, या ट्रेड लाइसेंस)
• प्रमाणित किराया अनुबंध या शीर्षक विलेख (दुबई निवासियों के लिए इजारी)

कंपनियों के लिए:

• ट्रेड लाइसेंस (वैध, कम से कम एक वर्ष पुराना)
• संस्था के ज्ञापन
• प्रबंधक/निदेशक/शेयरधारकों का पासपोर्ट, अमारात आईडी और निवास वीजा
• अनुरोधित वर्ष के लिए प्रमाणित लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण
• पट्टा समझौते की प्रमाणित प्रति
• छह महीने की कंपनी बैंक स्टेटमेंट
• संगठनात्मक संरचना (समूहों के लिए)

लेखा परीक्षा रिपोर्ट लोगों को पकड़ता है। इसे एक हस्ताक्षरित, मुहरबंद लेखा परीक्षा होनी चाहिए — प्रबंधन खाते नहीं, बुककीपर का सारांश नहीं।^[1]

शुल्क, समयसीमा और आवेदन कैसे करें

ईमारा टैक्स पर tax.gov.ae के माध्यम से आवेदन करें। एफटीए ने नवंबर 2020 में वित्त मंत्रालय से टीआरसी कार्य को अवशोषित किया, इसलिए किसी भी पुरानी गाइड को अनदेखा करें जो आपको एमओएफ पोर्टल की ओर इशारा करता है।^[2]

टीआरसी प्रमाणपत्र शुल्क (2024)

• जमा/समीक्षा शुल्क: 50 दिरहम
• आवेदन शुल्क (सभी आवेदक): 500 दिरहम
• प्रमाणपत्र शुल्क — कर पंजीकृत: 500 दिरहम
• प्रमाणपत्र शुल्क — प्राकृतिक व्यक्ति, गैर-पंजीकृत: 1,000 दिरहम
• प्रमाणपत्र शुल्क — कानूनी इकाई, गैर-पंजीकृत: 1,750 दिरहम
• मुद्रित हार्ड कॉपी (वैकल्पिक): 250 दिरहम

शुल्क ईमारा टैक्स पोर्टल के माध्यम से भुगतान किए जाते हैं। यदि आपका आवेदन अस्वीकार हो जाता है तो गैर-वापसी योग्य।^[2]

समयसीमा: एफटीए को आपके जमा की समीक्षा करने में 3 कार्यदिवस लगते हैं, फिर अनुमोदन के बाद लगभग 5 से 15 कार्यदिवस प्रमाणपत्र जारी करने में लगते हैं। देरी लगभग हमेशा प्रवेश/निकास रिपोर्ट या गैर-मुहरबंद बैंक विवरण को ट्रेस करती है।

यदि आपको किसी विशिष्ट संधि देश के लिए टीआरसी की आवश्यकता है — कहें भारत, यूके, या जर्मनी — आवेदन के दौरान उस देश को चुनें। प्रमाणपत्र उस क्षेत्राधिकार का नाम देते हुए जारी किया जाता है। आप विभिन्न देशों के लिए कई प्रमाणपत्रों का अनुरोध कर सकते हैं, लेकिन प्रत्येक एक अलग भुगतान किया गया आवेदन है।

टीआरसी अस्वीकृत होने के सामान्य कारण

ईमानदारी से, अधिकांश अस्वीकृतियां टाली जा सकती हैं:

• 183 दिन से कम वाला व्यक्ति और कोई समर्थन संबंध नहीं। 90 दिन का मार्ग स्थायी घर, रोजगार, या व्यवसाय के प्रमाण की आवश्यकता है। केवल वीजा रखना पर्याप्त नहीं है।
• 12 महीने से कम पुरानी कंपनी। कोई अपवाद नहीं। संरचना से एक वर्ष का निशान पार करने तक प्रतीक्षा करें।
• अपतटीय इकाई संधि टीआरसी के लिए आवेदन कर रही है। अधिकांश संधियों के लिए काम नहीं करेगा।
• बैंक द्वारा मुहरबंद बैंक विवरण नहीं। ऐप से डाउनलोड किए गए पीडीएफ को अस्वीकार कर दिया जाता है। उन्हें किसी शाखा पर या बैंक की आधिकारिक प्रमाणीकरण सेवा के माध्यम से मुहरबंद करवाएं।
• गलत प्राधिकरण से प्रवेश/निकास रिपोर्ट। दुबई के निवासियों को अक्सर जीडीआरएफए की आवश्यकता होती है; अन्य आईसीपी का उपयोग करते हैं। जांचें कि आपके निवास के अमीरात पर कौन सा लागू होता है।

यदि आपको अस्वीकार कर दिया जाता है, तो अब तक भुगतान किए गए शुल्क चले जाते हैं। आप शुरुआत से पुनः आवेदन करते हैं।

जब आपको वास्तव में एक टीआरसी की आवश्यकता है

हर किसी को एक की आवश्यकता नहीं है। आपको एक टीआरसी प्रमाणपत्र की आवश्यकता है जब:

• एक विदेशी कर प्राधिकरण आपको या आपकी यूएई कंपनी को भुगतान किए गए लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी या सेवा शुल्क पर कर रोक रहा है, और यूएई के पास उस देश के साथ एक दोहरी कर संधि है (यूएई के पास 140+ संधियां हैं)।
• आपको एक विदेशी बैंक या कर कार्यालय द्वारा सीआरएस (सामान्य रिपोर्टिंग मानक) के तहत यूएई कर निवास साबित करने के लिए कहा जा रहा है।
• आप यूएई निवास के आधार पर विदेशी पूंजीगत लाभ या विरासत कर से छूट का दावा कर रहे हैं।

आपको सामान्य उद्देश्यों के लिए यूएई में रहना साबित करने के लिए टीआरसी की आवश्यकता नहीं है — आपकी अमारात आईडी और निवास वीजा वह करते हैं। और जून 2023 से संघीय डिक्री-कानून संख्या 47, 2022 के तहत यूएई कॉर्पोरेट कर के साथ, कंपनियों को संधि टीआरसी से अलग एक घरेलू कर निवास ढांचा भी मिलता है।^[4]

इस बारे में अधिक जानकारी के लिए कि यूएई कॉर्पोरेट कर निवास के साथ कैसे इंटरैक्ट करता है, कर श्रेणी देखें।

वैधता और नवीनीकरण

टीआरसी प्रमाणपत्र एक वित्तीय वर्ष के लिए वैध है — आवेदन में नामित विशिष्ट वर्ष। यदि आपको 2024 और 2025 के लिए इसकी आवश्यकता है, तो यह दो आवेदन, दो शुल्क सेट, दो दस्तावेज़ सेट हैं।

आप किसी पिछले वर्ष के लिए टीआरसी के लिए आवेदन कर सकते हैं (लगभग पांच साल पहले तक) यदि आपके पास उस अवधि के लिए दस्तावेज़ हैं। उपयोगी जब विदेशी कर ऑडिट किसी पुराने वर्ष पर उतरता है।

एफटीए द्वारा जारी पीडीएफ को रखें। इसमें एक क्यूआर कोड और सत्यापन संख्या है जो विदेशी कर प्राधिकरण प्रामाणिकता की पुष्टि करने के लिए स्कैन करते हैं। यदि आपको एपोस्टिल कन्वेंशन के बाहर किसी देश के लिए एक प्रमाणित/एपोस्टिल हार्ड कॉपी की आवश्यकता है, तो आप जारी करने के बाद अलग से एमओएफए (विदेश मंत्रालय) प्रमाणन से गुजरेंगे।

अपनी स्थिति के लिए इसकी जांच की आवश्यकता है? एक यूएई-लाइसेंस प्राप्त वकील से बात करें →

---

उद्धरण

^[1] यूएई संघीय कर प्राधिकरण, "कर प्रमाणपत्र — उपयोगकर्ता गाइड" (ईमारा टैक्स), tax.gov.ae। ^[2] कैबिनेट निर्णय संख्या 65, 2020 संघीय कर प्राधिकरण द्वारा प्रदान की गई सेवाओं के लिए शुल्क (संशोधित); एफटीए सार्वजनिक स्पष्टीकरण टीआरसी सेवा शुल्क पर। ^[3] कैबिनेट निर्णय संख्या 85, 2022 कर निवास के निर्धारण पर, 1 मार्च 2023 से प्रभावी। ^[4] संघीय डिक्री-कानून संख्या 47