संयुक्त अरब अमीरात में आयकर का भुगतान कौन करता है?

संयुक्त अरब अमीरात में आयकर: वास्तव में क्या कर लगाया जाता है?

यदि आप संयुक्त अरब अमीरात में रहते हैं या काम करते हैं और आयकर के बारे में सोच रहे हैं, तो संक्षिप्त उत्तर आपको आश्चर्यचकित कर सकता है। स्थिति न तो उतनी सरल है जितना कुछ लोग दावा करते हैं और न ही उतनी जटिल है जितना अन्य लोग इसे बनाते हैं। आइए रिकॉर्ड को सीधा करें।

त्वरित उत्तर

संयुक्त अरब अमीरात व्यक्तियों पर आयकर नहीं लगाता है। आपका वेतन, बोनस, व्यक्तिगत संपत्ति से किराया आय, और व्यक्तिगत निवेश रिटर्न सभी छूट प्राप्त हैं। हालांकि, जून २०२३ के बाद से, कॉर्पोरेट आयकर ९% की दर से Federal Decree-Law No. 47 of 2022 के तहत प्रति वर्ष ३,७५,००० दिरहम से अधिक लाभ पर लागू हो रहा है। ३०,००,००० दिरहम से अधिक वार्षिक राजस्व वाली व्यावसायिक गतिविधि संचालित करने वाले व्यक्ति भी इसके दायरे में आते हैं। यह इसका सारांश है।

क्या व्यक्ति संयुक्त अरब अमीरात में आयकर का भुगतान करते हैं?

नहीं। स्पष्ट रूप से, यह संयुक्त अरब अमीरात में रहने का सबसे प्रमुख लाभ है। वेतन, पेंशन, व्यक्तिगत संपत्ति से किराया आय, या व्यक्तिगत क्षमता में शेयर या रियल एस्टेट बेचने से लाभ पर कोई कर नहीं है।

वित्त मंत्रालय इस बिंदु पर स्पष्ट रहा है: २०२३ में पेश किया गया कर व्यक्तियों की व्यक्तिगत आय नहीं, व्यावसायिक लाभ को लक्षित करता है [१]।

हालांकि, सावधान रहें—और यह वह जगह है जहां मेरे अनुभव में कई क्लाइंट गलती करते हैं—यदि आप फ्रीलांसर के रूप में काम करते हैं या अपने नाम के तहत व्यापार लाइसेंस के तहत व्यवसाय चलाते हैं, तो आप पूरी तरह से अलग स्थिति में हैं। व्यावसायिक गतिविधि से प्रति वर्ष १,०००,००० दिरहम से अधिक राजस्व कर के उद्देश्यों के लिए कॉर्पोरेट इकाई के समान व्यवहार किया जाता है।

कॉर्पोरेट कर: ९%, लेकिन सभी के लिए नहीं

संयुक्त अरब अमीरात में कॉर्पोरेट कर १ जून २०२३ को या उसके बाद शुरू होने वाली वित्तीय अवधि पर लागू होता है। दरें सरल हैं:

• ३,७५,००० दिरहम तक के लाभ पर ०%।
• उस सीमा से ऊपर की किसी भी चीज़ पर ९%।
• OECD समझौते के Pillar Two के अधीन बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए एक अलग दर (अभी तक पूरी तरह से सक्रिय नहीं) लागू होती है।

मुक्त क्षेत्र में पंजीकृत कंपनियां Cabinet Decision No. 100 of 2023 में निर्धारित "योग्य मुक्त क्षेत्र व्यक्ति" स्थिति की शर्तें पूरी करने पर "योग्य आय" पर ०% की दर से लाभ उठा सकती हैं [२]। शर्तें सटीक हैं—यह न मानें कि केवल मुक्त क्षेत्र में स्थित होने से आप छूट प्राप्त हैं।

Federal Tax Authority (FTA) के साथ पंजीकरण प्रत्येक कर योग्य कंपनी के लिए अनिवार्य है, भले ही इसका लाभ शून्य हो। Cabinet Decision No. 75 of 2023 के तहत देर से पंजीकरण के लिए दंड १०,००० दिरहम है।

महत्वपूर्ण: पहले ३,७५,००० दिरहम पर छूट का अर्थ यह नहीं है कि आप फाइलिंग से छूट प्राप्त हैं। पंजीकरण और वार्षिक कर रिटर्न की प्रस्तुति लाभ के स्तर की परवाह किए बिना अनिवार्य है।

Value Added Tax (VAT) के बारे में क्या?

कई लोग आयकर को Value Added Tax (VAT) से भ्रमित करते हैं। VAT जनवरी २०१८ से अधिकांश सामान और सेवाओं पर ५% की दर से लागू है; यह एक खपत कर है—आप इसे उपभोक्ता के रूप में भुगतान करते हैं, और व्यवसाय इसे सरकार की ओर से एकत्र करते हैं [३]। इसका आयकर या कॉर्पोरेट लाभ कर से कोई संबंध नहीं है।

यदि आप व्यवसाय चलाते हैं और आपका कर योग्य कारोबार ३,७५,००० दिरहम प्रति वर्ष से अधिक है, तो VAT पंजीकरण अनिवार्य है। १,८७,५०० दिरहम पर यह वैकल्पिक हो जाता है।

आपको कब वकील से परामर्श लेना चाहिए?

विशेष रूप से इन स्थितियों में:

• आप एक फ्रीलांसर हैं जिसके राजस्व प्रति वर्ष १,०००,००० दिरहम तक पहुंच रहे हैं।
• आप मुक्त क्षेत्र कंपनी के मालिक हैं और ०% दर के लिए पात्रता की पुष्टि करना चाहते हैं।
• आपके पास संयुक्त अरब अमीरात के बाहर से आय है और आप अपनी कर निवास स्थिति के बारे में अनिश्चित हैं।
• आप वित्तीय वर्ष के अंत से पहले अपनी कंपनी का पुनर्गठन करने की योजना बना रहे हैं।

Federal Tax Authority द्वारा जारी की गई व्याख्यात्मक निर्णय मासिक रूप से अपडेट की जाती हैं, और वर्गीकरण में एक त्रुटि आपको प्रति उल्लंघन ५०,००० दिरहम तक का दंड दे सकती है।

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स्रोत:

[१] वित्त मंत्रालय, "संयुक्त अरब अमीरात में कॉर्पोरेट कर" — mof.gov.ae [२] योग्य मुक्त क्षेत्र व्यक्ति की योग्य आय पर Cabinet Decision No. 100 of 2023। [३] Federal Tax Authority, "Value Added Tax" — tax.gov.ae