Сертификат налогового резидента ОАЭ: Как его получить

Сертификат налогового резидента ОАЭ: Как его получить

Если вы получаете доход за границей и не хотите платить налог дважды, вам нужен сертификат налогового резидента от Федерального управления по налогам ОАЭ (FTA). Это документ, который открывает доступ к льготам в соответствии с Соглашениями об избежании двойного налогообложения (DTA) — и, честно говоря, большинство людей в первый раз подают заявку на неправильный тип.

Краткий ответ

Сертификат налогового резидента — официально именуемый в ОАЭ Свидетельством о налоговом резидентстве (TRC) — выдается Федеральным управлением по налогам через портал EmaraTax. Физические лица должны находиться в ОАЭ 183 дня в течение соответствующего 12-месячного периода (или 90 дней в некоторых случаях в соответствии с Решением кабинета № 85 от 2022 г.). Компании должны иметь как минимум 12 месяцев деятельности. Сборы: AED 50 за подачу, плюс AED 500 для налоговых плательщиков или AED 1000 для не зарегистрированных лиц (физические лица) и AED 1750 (юридические лица). Обработка занимает около 5 рабочих дней после предоставления полного пакета документов. ^[1][2]

Кто фактически имеет право

Правила изменились в марте 2023 года. В соответствии с Решением кабинета № 85 от 2022 г. и Решением министра № 27 от 2023 г. вы являетесь налоговым резидентом ОАЭ как физическое лицо, если применима одна из следующих ситуаций: ваше обычное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ; вы физически находились в ОАЭ 183 дня и более в течение последовательного 12-месячного периода; или вы находились там 90 дней и более, имеете действительный вид на жительство, являетесь гражданином ОАЭ/ГКК и имеете либо постоянное жилье, либо работу/бизнес здесь. ^[3]

Для компаний юридическое лицо должно быть учреждено, сформировано или признано в ОАЭ (включая компании в свободных зонах) и работать как минимум один финансовый год. Филиалы иностранных компаний — внимание — как правило, не могут получить сертификат налогового резидента ОАЭ на собственное имя. Материнская компания подает заявку в своей юрисдикции. ^[1]

Одна тонкость, которую упускают из виду большинство людей: TRC выдается на конкретный финансовый год и на конкретную страну-партнера по договору. Вы выбираете страну при подаче заявки. Если вам это нужно для трех стран, это три отдельные заявки.

Документы, которые вам потребуются

Для физических лиц:

• Копии паспорта, удостоверения личности ОАЭ и визы на проживание в ОАЭ
• Отчет о входе/выходе от Федерального управления по идентификации, гражданству, таможне и портовой безопасности (ICP), подтверждающий количество дней
• Заверенный договор аренды жилья или документ о собственности (Ejari для арендаторов Дубая — система регистрации аренды Органа по регулированию недвижимости)
• Выписки из банка в ОАЭ за шесть месяцев с печатью
• Справка о заработной плате или доказательство дохода
• Документ об источнике дохода

Для компаний:

• Торговую лицензию (действительную, возраст не менее одного года)
• Устав компании
• Доказательство уполномоченного подписанта (паспорт, EID, письмо о подписанте)
• Проверенные финансовые отчеты за запрошенный период
• Выписки из счета компании за шесть месяцев, заверенные банком
• Договор аренды помещения офиса ^[1][2]

Проверенные финансовые документы часто становятся причиной отказа. Если вы управляете компанией в свободной зоне, которая никогда не занималась аудитом, вы не получите TRC до предоставления аудиторского заключения. Пригласите аудитора до подачи заявки.

Стоимость (2024) - Сбор за подачу: AED 50 - Налоговый плательщик (физическое или юридическое лицо): AED 500 - Не зарегистрированное физическое лицо: AED 1000 - Не зарегистрированное юридическое лицо: AED 1750 - Специальное удостоверение формы FTA (если партнер по договору требует собственную подписанную форму): AED 100 за форму ^[2]

Как подать заявку через EmaraTax

Все процессы теперь проводятся через EmaraTax (emaratax.gov.ae). Бумажные заявления больше не принимаются.

Войдите, используя ваши учетные данные UAE Pass или EmaraTax. На панели управления выберите "Прочие услуги", затем "Свидетельство о налоговом резидентстве". Выберите, является ли заявитель физическим или юридическим лицом, укажите соответствующую страну-партнера по договору и выберите финансовый год. Загрузите все документы. Оплатите сбор за подачу. FTA проводит проверку, часто запрашивает одно уточнение — ответьте быстро или ваше дело будет ждать — и после одобрения вы оплачиваете сбор за выдачу и загружаете сертификат. ^[1]

Реалистичный график на практике: 5-15 рабочих дней, если ваш пакет документов полный, 4-6 недель, если FTA запрашивает дополнительные документы. Некоторые партнеры по договорам (Германия, Франция, Индия) требуют собственные предпечатанные формы с подписью и печатью FTA. Установите флажок "Специальная форма" и загрузите ее при подаче заявки — не пытайтесь это решить позже.

Когда вам это действительно нужно

Вам нужен сертификат налогового резидента когда:

• Иностранный плательщик вот-вот удержит налог на дивиденды, проценты, роялти или сборы за услуги, и вы хотите тариф DTA (часто 0% или 5%) вместо внутреннего тарифа (часто 15-30%)
• Иностранный налоговый орган сомневается в том, что вы действительно являетесь налоговым резидентом ОАЭ
• Вы претендуете на льготу по налогу на прибыль от продажи активов в соответствии с договором
• Вы иностранец, проходящий проверку в своей стране, и вам нужно доказать, что вы разорвали налоговые связи

Вам это не нужно для подтверждения налогового резидентства ОАЭ в целях получения визы, прохождения KYC в банке или школы. Эти люди хотят видеть вашу удостоверение личности ОАЭ и страницу визы, а не TRC. Выдача TRC в неправильных целях просто теряет AED 1000.

Обратите внимание на новый момент с момента введения корпоративного налога ОАЭ (Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 г., действующий для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 г. и позже): компании, которые теперь зарегистрированы как налоговые плательщики ОАЭ, платят более низкий сбор в размере AED 500. Если ваша компания еще не зарегистрирована для корпоративного налога, но должна быть, сначала это исправьте. ^[4]

Основные причины отказа в приложениях

• Количество дней менее 183 (или 90 с условиями), и отчет ICP это подтверждает
• Договор аренды не на имя заявителя или истек в течение запрошенного периода
• Выписки из банка без печати или не отражающие реальную экономическую деятельность в ОАЭ
• Компания подает заявку в первый год — вам нужен завершенный финансовый год
• Неправильно выбрана страна договора (вы не можете изменить; вы подаете новую заявку и платите снова)
• Проверенные счета отсутствуют или имеют оговорки, которые FTA не одобряет

Счастью, проблема с количеством дней — единственная основная причина отказа в приложениях физических лиц. Получите отчет о поездках ICP до подачи заявки, а не после.

Нужна проверка для вашей ситуации? Поговорите с лицензированным адвокатом ОАЭ →

---

Ссылки

^[1] Федеральное управление по налогам, страница услуги "Свидетельство о налоговом резидентстве" — tax.gov.ae ^[2] Решение кабинета № 65 от 2020 года о размере сборов за услуги, предоставляемые Федеральным управлением по налогам (в изменениях) ^[3] Решение кабинета № 85 от 2022 года об определении налогового резидентства; Решение министра № 27 от 2023 года об имплементации определенных положений Решения кабинета № 85 от 2022 года ^[4] Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий