Кто платит подоходный налог в ОАЭ?

Подоходный налог в ОАЭ: что на самом деле облагается налогом?

Если вы живете или работаете в ОАЭ и задаетесь вопросом о подоходном налоге, краткий ответ может вас удивить. Ситуация ни так проста, как некоторые утверждают, ни так сложна, как другие ее преподносят. Давайте разберемся.

Краткий ответ

ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Ваша зарплата, бонусы, доход от аренды личного имущества и доход от личных инвестиций полностью освобождены от налогообложения. Однако с июня 2023 года применяется корпоративный налог в размере 9% на прибыль, превышающую 375 000 дирхамов ОАЭ в год, согласно Федеральному декрету-закону № 47 от 2022 года. Физические лица, осуществляющие деятельность с доходом, превышающим 1 000 000 дирхамов ОАЭ в год, также подпадают под действие налога. Вот суть дела.

Платят ли физические лица подоходный налог в ОАЭ?

Нет. Откровенно говоря, это одно из наиболее существенных преимуществ резидентства в ОАЭ. Нет налога на зарплаты, пенсии, доход от аренды личного имущества или доход от продажи акций или недвижимости в личных целях.

Министерство финансов ясно высказалось по этому вопросу: налог, введенный в 2023 году, направлен на доход от бизнеса, а не на личный доход физических лиц [1].

Однако будьте внимательны — и именно в этом месте много моих клиентов допускают ошибку — если вы работаете фрилансером или ведете бизнес по торговой лицензии от своего имени, вы находитесь в совершенно ином положении. Доход от деятельности, превышающий 1 000 000 дирхамов ОАЭ в год, для целей налогообложения рассматривается так же, как доход юридического лица.

Корпоративный налог: 9%, но не для всех

Корпоративный налог в ОАЭ применяется к финансовым периодам, начинающимся с 1 июня 2023 года или позже. Ставки выглядят следующим образом:

• 0% на прибыль до 375 000 дирхамов ОАЭ.
• 9% на все, что выше этого порога.
• Отдельная ставка (еще не полностью введена в действие) применяется к крупным многонациональным компаниям, подпадающим под действие Второй опоры соглашения OECD.

Компании, зарегистрированные в Свободных зонах, могут получить налоговую ставку 0% на «квалифицированный доход», если они соответствуют условиям статуса «Квалифицированное лицо свободной зоны», установленным в Решении Кабинета министров № 100 от 2023 года [2]. Условия строго определены — не предполагайте, что простое нахождение в свободной зоне освобождает вас от налога.

Регистрация в Федеральном налоговом органе (FTA) является обязательной для каждой налогооблагаемой компании, даже если ее прибыль равна нулю. Штраф за несвоевременную регистрацию составляет 10 000 дирхамов ОАЭ согласно Решению Кабинета министров № 75 от 2023 года.

Важно: Льгота на первые 375 000 дирхамов ОАЭ не означает, что вы освобождены от подачи отчета. Регистрация и подача годовой налоговой декларации являются обязательными независимо от размера прибыли.

Что насчет НДС?

Многие люди путают подоходный налог с налогом на добавленную стоимость (НДС). НДС действует с января 2018 года по ставке 5% на большинство товаров и услуг; это налог на потребление — вы платите его как потребитель, а компании собирают его от имени государства [3]. Это не имеет никакого отношения к подоходному налогу или налогу на прибыль компаний.

Если вы ведете бизнес и ваш налоговый оборот превышает 375 000 дирхамов ОАЭ в год, регистрация в целях НДС является обязательной. При обороте 187 500 дирхамов ОАЭ она становится добровольной.

Когда вам следует проконсультироваться с адвокатом?

Специально в следующих ситуациях:

• Вы фрилансер с доходом, приближающимся к 1 000 000 дирхамов ОАЭ в год.
• Вы владеете компанией в свободной зоне и хотите подтвердить право на налоговую ставку 0%.
• У вас есть доход, полученный за пределами ОАЭ, и вы не уверены в своем статусе налогового резидента.
• Вы планируете реструктуризацию компании перед окончанием финансового года.

Интерпретационные решения, выпущенные Федеральным налоговым органом, обновляются ежемесячно, и ошибка в классификации может обойтись вам штрафом в размере до 50 000 дирхамов ОАЭ за каждое нарушение.

Вам нужна проверка вашей конкретной ситуации? Проконсультируйтесь с лицензированным адвокатом ОАЭ ←

---

Источники:

[1] Министерство финансов, «Корпоративный налог в ОАЭ» — mof.gov.ae [2] Решение Кабинета министров № 100 от 2023 года о квалифицированном доходе квалифицированного лица свободной зоны. [3] Федеральный налоговый орган, «Налог на добавленную стоимость» — tax.gov.ae