FTA.ae объяснено: руководство по порталу Налогового органа ОАЭ
Краткий ответ
fta.ae — официальный сайт Федерального налогового органа ОАЭ, федерального органа, администрирующего НДС (5%), налог на прибыль корпораций (9% на прибыль свыше 375 000 дирхамов ОАЭ) и акцизные сборы. Вы регистрируетесь, подаете декларации, платите налоги и запрашиваете уточнения через EmaraTax — платформу электронных услуг ФНО, доступную через fta.ae. Пороги регистрации, сроки подачи и штрафы установлены Федеральным декретом-законом № 8 2017 года (НДС) и Федеральным декретом-законом № 47 2022 года (налог на прибыль корпораций). Пропустите крайний срок — штрафы растут быстро.
Что такое fta.ae на самом деле
Федеральный налоговый орган — ФНО, орган, собирающий федеральные налоги в ОАЭ — был создан в соответствии с Федеральным декретом-законом № 13 2016 года. Его веб-сайт fta.ae — это публичное лицо: законодательство, официальные уточнения, решения, видео для повышения осведомленности и вход в EmaraTax.
EmaraTax заменила старый портал электронных услуг в конце 2022 года. Если вы зарегистрировались до этого, ваши записи были перенесены. Если они были перенесены не совсем правильно — и честно говоря, многие не были — вам нужно будет сверить ваш TRN (налоговый идентификационный номер, уникальный 15-значный ID, выданный ФНО) и исторические декларации перед выполнением чего-либо еще.
Сайт двуязычный. Арабский язык решает в любом споре. Английская версия обычно точна, но пробелы в переводах в официальных уточнениях появляются не один раз. Если число выглядит неправильно, проверьте арабскую версию.
Быстрая ориентация:
- Законодательство — консолидированный закон о НДС, исполнительные постановления, закон о налоге на прибыль корпораций и решения кабинета находятся в разделе "Законодательство".
- Услуги — ссылки в EmaraTax для регистрации, подачи деклараций, платежей, возвратов и уточнений.
- Официальные уточнения — краткие заметки, выданные ФНО (VATPxxx, CTPxxx), толкующие сложные моменты. Прочитайте их. Это не закон, но они показывают, как думает ФНО.
Если вы усвоите из этой статьи только одну привычку, добавьте в закладки страницу официальных уточнений.
Регистрация на fta.ae: кто, когда, как
Регистрация по НДС является обязательной, если ваши налоговые поставки и импорт превышают 375 000 дирхамов ОАЭ за последние 12 месяцев или если вы обоснованно ожидаете этого в течение следующих 30 дней. Добровольная регистрация начинается с 187 500 дирхамов ОАЭ. См. Федеральный декрет-закон № 8 2017 года, статьи 13 и 17.[1]
Регистрация по налогу на прибыль корпораций является обязательной для почти всех компаний ОАЭ — включая большинство свободнозоновых субъектов и многих физических лиц, ведущих лицензированную деятельность. ФНО выпустила постепенные сроки через решение № 3 2024 года, привязанные к месяцу выдачи вашей торговой лицензии.[2] Пропуск вашего окна обойдется в 10 000 дирхамов ОАЭ фиксированного платежа.
Регистрация по акцизному налогу применяется, если вы импортируете, производите или накапливаете табак, энергетические напитки, подслащенные напитки или электронные сигареты.
Процесс на fta.ae проходит через EmaraTax: создайте учетную запись, связанную с UAE Pass, добавьте свой бизнес как "налогоплательщика", загрузите торговую лицензию, удостоверения личности ОАЭ владельцев и уполномоченного подписывающего лица, учредительные документы и письмо IBAN банка. Ожидайте 20 рабочих дней на рассмотрение, хотя заявления по НДС часто обрабатываются быстрее.
Будьте внимательны: "уполномоченный подписывающий" в EmaraTax должен совпадать с лицом, чье удостоверение личности ОАЭ и паспорт вы загружаете. Несовпадения — наиболее распространенная причина отклонения заявлений и их возврата. Это может отложить рассмотрение на три недели.
Подача деклараций и платежи через fta.ae
После регистрации все находится в вашей панели управления EmaraTax.
Декларации по НДС обычно подаются ежеквартально, иногда ежемесячно для крупных налогоплательщиков. Декларация (форма VAT201) подлежит подаче в течение 28 дней после окончания налогового периода. Платеж к тому же сроку. Штраф за опоздание на подачу: 1000 дирхамов ОАЭ в первый раз, 2000 дирхамов ОАЭ, если это повторится в течение 24 месяцев. Штрафы за опоздание на платеж рассчитываются по процентной шкале и накапливаются — решение кабинета № 49 2021 года регулирует ставки.[3]
Декларации по налогу на прибыль корпораций подаются ежегодно через 9 месяцев после окончания вашего финансового периода. Таким образом, завершение года в декабре означает крайний срок 30 сентября следующего года. Первые декларации для большинства компаний подлежат подаче в 2025 году.
Методы платежей через fta.ae включают:
- Банковский перевод GIBAN (каждый налогоплательщик получает уникальный IBAN)
- Оплата картой MagnatiPay (взимается комиссия)
- eDirham (постепенно выводится из обращения, но все еще указывается)
GIBAN — это метод, который следует использовать. Комиссия по карте на счетах НДС в шестизначном размере неприятна.
Затраты на 2024 год: - Налоговый идентификационный номер: бесплатно - Регистрация налогового агента: 3000 дирхамов ОАЭ на три года - Запрос на приватное уточнение: 1500 дирхамов ОАЭ (один налог) или 2500 дирхамов ОАЭ (несколько) - Запрос на пересмотр: бесплатно, но у вас есть 40 рабочих дней с момента оценки
Установите напоминания в календарь за 10 дней до каждого крайнего срока. ФНО не отправляет напоминания.
Официальные уточнения, решения и то, что люди пропускают
Раздел "Правовая база" на fta.ae — это место, где происходит реальное толкование. Федеральные декреты-законы дают вам каркас. Исполнительные постановления добавляют детали. Решения кабинета и министерские решения корректируют правила каждые несколько месяцев. Затем официальные уточнения говорят вам, что ФНО на самом деле делает на практике.
Несколько стоящих внимания:
- VATP036 по сообщениям SWIFT и возмещению входящего налога
- CTP001 о налоговом лечении партнеров в незарегистрированных партнерствах
- VATP040 о договорах агентства и раскрытых агентах
Эти уточнения меняют результаты. В некоторых вопросах вся позиция по возмещению НДС зависит от единственной строки в официальном уточнении, выданном месяцами ранее. Никто это не отмечает. Компании узнают об этом при аудите.
Если вы работаете в свободной зоне, также получите решение кабинета № 55 2023 года и министерское решение № 265 2023 года о квалифицирующихся лицах свободной зоны.[4] Определения "квалифицирующегося дохода" уже, чем предполагают маркетинговые брошюры.
Для более широкого понимания того, как эти федеральные правила взаимодействуют с лицензированием на уровне эмирата и другими обязательствами, наши налоговые руководства ОАЭ охватывают практическую подготовку.
Когда что-то идет не так: аудиты, штрафы, пересмотры
ФНО может провести ревизию в течение пяти лет после соответствующего налогового периода (15 лет на случай уклонения от налогов). Статья 79 Федерального декрета-закона № 28 2022 года о налоговых процедурах устанавливает основу.[5]
Если вы получите оценку, с которой не согласны:
- Пересмотр — подайте на fta.ae в течение 40 рабочих дней. ФНО имеет 40 рабочих дней для ответа.
- Комитет по разрешению налоговых споров (KDRS) — если пересмотр не удался, обратитесь в течение 40 рабочих дней. Решения принимаются в течение 20 рабочих дней, продлеваемых до 60.
- Федеральный суд — если спорная сумма превышает 100 000 дирхамов ОАЭ или решение KDRS неблагоприятно.
Штрафы за серьезные нарушения — уклонение от налогов, неполная регистрация, подделанные записи — установлены решением кабинета № 75 2023 года (административные штрафы) и могут достигать пятикратного размера задолженного налога плюс уголовное рассмотрение.[6] Не игнорируйте уведомление ФНО. Срок истекает независимо от того, прочитали вы его или нет.
Практический шаг: зарегистрируйте налогового агента в своем профиле EmaraTax, если вы не уверены в обработке самостоятельно. Агент получает уведомления параллельно, что уберегло более одной компании от пропуска 40-дневного окна во время путешествия.
Если вы также занимаетесь кадровыми вопросами наряду с налогами, наши заметки о WPS и соответствии заработной плате пересекаются с тем, как ФНО рассматривает вычитаемость зарплаты при налоге на прибыль корпораций.
Честный вердикт
fta.ae работает. Это не красивый интерфейс, EmaraTax имеет свои капризы, и функция поиска посредственна. Но документы есть, подачи деклараций проходят, и решения публикуются. По сравнению с налоговыми порталами в некоторых соседних юрисдикциях, это уже победа.
Что ловит людей — это не сам веб-сайт. Это предположение, что правила статичны. Они не статичны. Решения кабинета выходят каждый квартал. Позиция, которая была безопасна в 2023 году, может быть небезопасна в 2025 году.
Проверяйте fta.ae перед каждой подачей. Читайте новые уточнения. Внесите в дневник ваши сроки. И если ваши цифры материальны — скажем, более 5 миллионов дирхамов ОАЭ в годовой выручке или сложная структура группы — привлеките налогового агента до того, как ФНО пригласит себя.
---
Ссылки
[1] Федеральный декрет-закон № 8 2017 года о налоге на добавленную стоимость, статьи 13, 17 — fta.gov.ae/en/legislation [2] Решение ФНО № 3 2024 года о сроках регистрации по налогу на прибыль корпораций — mof.gov.ae [3] Решение кабинета № 49 2021 года об административных штрафах — fta.gov.ae/en/legislation [4] Решение кабинета № 55 2023 года и министерское решение № 265 2023 года о квалифицирующихся лицах свободной зоны — mof.gov.ae [5] Федеральный декрет-закон № 28 2022 года о налоговых процедурах, статья 79 — fta.gov.ae/en/legislation [6] Решение кабинета № 75 2023 года об административных штрафах за нарушения, связанные с налогом на прибыль корпораций — mof.gov.ae
Нужна проверка для вашей ситуации? Поговорите с лицензированным адвокатом ОАЭ →