متحدہ عرب امارات میں ٹیکس اتھارٹی

متحدہ عرب امارات میں ٹیکس اتھارٹی: فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کیا کرتی ہے اور آپ کو اس سے کب سروکار ہوتا ہے

اگر آپ امارات میں کوئی کاروبار چلا رہے ہیں، یا یہ سمجھنے کی کوشش کر رہے ہیں کہ یہاں ٹیکس اصل میں کون وصول کرتا ہے، تو آپ غالباً فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کے بارے میں جاننا چاہتے ہیں۔ یہ وہ ادارہ ہے جو تمام سات اماراتوں میں ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT)، ایکسائز ٹیکس، اور اب کارپوریٹ ٹیکس کا نظم و نسق کرتا ہے۔

مختصر جواب

متحدہ عرب امارات میں ٹیکس اتھارٹی فیڈرل ٹیکس اتھارٹی (FTA) ہے، جسے وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 13 سنہ 2016 کے تحت قائم کیا گیا تھا۔ یہ ادارہ وفاقی ٹیکسوں کا انتظام اور وصولی کرتا ہے — 5 فیصد کی شرح سے ویلیو ایڈڈ ٹیکس (VAT)، تمباکو، انرجی ڈرنکس اور شکر آمیز مشروبات پر ایکسائز ٹیکس، اور 9 فیصد کارپوریٹ ٹیکس جو یکم جون 2023 یا اس کے بعد شروع ہونے والے مالی سالوں سے نافذ العمل ہوا۔ رجسٹریشن، ریٹرن فائلنگ اور ادائیگی FTA کے EmaraTax پورٹل کے ذریعے کی جاتی ہے۔ دبئی اور ابوظہبی میں ان وفاقی ٹیکسوں کے لیے الگ ٹیکس ادارے موجود نہیں — FTA پورے ملک میں یکساں طور پر کام کرتی ہے۔^[1][2]

FTA کیا ہے اور اس کا دائرۂ اختیار کیا ہے

فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کا صدر دفتر ابوظہبی میں ہے اور یہ وزارتِ خزانہ کے تحت کام کرتی ہے۔ اسے وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 13 سنہ 2016 کے تحت وفاقی ٹیکسوں کے انتظام، وصولی اور نفاذ کے لیے قائم کیا گیا تھا۔^[1]

اس وقت تین ٹیکس اس کے دائرۂ اختیار میں آتے ہیں:

• VAT 5 فیصد کی شرح سے، وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 8 سنہ 2017 کے تحت۔ اکثر اشیاء اور خدمات پر لاگو۔ کچھ صفر شرح (zero-rated) اور کچھ معاف (exempt) ہیں۔^[2]
• ایکسائز ٹیکس تمباکو پر (100 فیصد)، انرجی ڈرنکس پر (100 فیصد)، کاربونیٹڈ مشروبات پر (50 فیصد) اور شکر آمیز مشروبات پر (50 فیصد)، وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 7 سنہ 2017 کے تحت۔^[3]
• کارپوریٹ ٹیکس 9 فیصد کی شرح سے، AED 375,000 سے زائد قابلِ ٹیکس آمدنی پر، وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 47 سنہ 2022 کے تحت۔ یکم جون 2023 یا اس کے بعد شروع ہونے والے مالی سالوں سے مؤثر۔^[4]

کسٹمز ڈیوٹی اس سے الگ ہے — اس کا انتظام امارات کی سطح کی کسٹمز اتھارٹیاں کرتی ہیں، نہ کہ FTA۔ ذاتی آمدنی ٹیکس؟ متحدہ عرب امارات میں افراد کے لیے ابھی بھی موجود نہیں۔

آپ کو ان سے کب رجوع کرنا پڑتا ہے

زیادہ تر کاروبار متحدہ عرب امارات کی ٹیکس اتھارٹی سے ایک ہی پورٹل کے ذریعے تعامل کرتے ہیں: EmaraTax۔ رجسٹریشن، ریٹرن، ادائیگیاں، ریفنڈ، وضاحتیں — سب کچھ اسی پورٹل سے ہوتا ہے۔

آپ کو درج ذیل صورتوں میں رجسٹریشن کروانی ہوگی:

• اگر گزشتہ 12 ماہ میں آپ کا قابلِ ٹیکس ٹرن اوور AED 375,000 سے تجاوز کر گیا ہو، یا آپ توقع رکھتے ہوں کہ اگلے 30 دنوں میں ایسا ہوگا — VAT رجسٹریشن لازمی ہے۔^[2]
• اگر آپ کا ٹرن اوور AED 187,500 ہو اور آپ رضاکارانہ طور پر VAT رجسٹریشن کروانا چاہتے ہوں۔
• اگر آپ ایکسائز اشیاء درآمد کرتے، تیار کرتے یا ذخیرہ کرتے ہوں۔
• اگر آپ کارپوریٹ ٹیکس کے تابع کوئی قانونی شخصیت (LLC، فری زون کمپنی، برانچ) ہوں — رجسٹریشن آمدنی کی سطح سے قطع نظر لازمی ہے، اور آخری تاریخیں FTA فیصلہ نمبر 3 سنہ 2024 کے تحت مقرر ہیں۔^[5]

کارپوریٹ ٹیکس رجسٹریشن کی آخری تاریخ گزر جانے پر جرمانہ AED 10,000 ہے۔ سچ یہ ہے کہ بہت سے لوگ اس میں پھنس جاتے ہیں جو یہ سمجھ بیٹھتے ہیں کہ فری زون کا درجہ انہیں رجسٹریشن سے مستثنیٰ کرتا ہے — لیکن ایسا نہیں ہے۔ کوالیفائنگ فری زون اشخاص بھی رجسٹریشن کرواتے ہیں — فرق صرف یہ ہے کہ وہ اہل آمدنی پر 0 فیصد ٹیکس ادا کر سکتے ہیں۔^[4]

VAT، ایکسائز اور کارپوریٹ ٹیکس — فائلنگ کا شیڈول

ہر ٹیکس کی اپنی تال ہے۔

VAT ریٹرن عموماً سہ ماہی بنیاد پر ہوتی ہیں، بڑے ٹیکس دہندگان کے لیے بعض اوقات ماہانہ — FTA رجسٹریشن کے وقت مدت مقرر کرتی ہے۔ مدت ختم ہونے کے 28 دن کے اندر جمع کروانی ہوتی ہے۔

ایکسائز ٹیکس ریٹرن ماہانہ ہوتی ہیں۔ اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک جمع کروانی ہوتی ہے۔

کارپوریٹ ٹیکس ریٹرن سالانہ ہوتی ہے۔ متعلقہ ٹیکس مدت کے اختتام کے 9 ماہ کے اندر جمع کروانی ہوتی ہے۔ لہٰذا جس کمپنی کا کیلنڈر سال 31 دسمبر 2024 کو ختم ہوتا ہے، وہ 30 ستمبر 2025 تک ریٹرن جمع کروائے گی۔^[4]

دیر سے فائلنگ، دیر سے ادائیگی، غلط ریٹرن — یہ سب کابینہ فیصلہ نمبر 49 سنہ 2021 (بشمول ترامیم) کے تحت انتظامی جرمانوں کا باعث بنتے ہیں۔ پہلی بار دیر سے ریٹرن جمع کروانے پر جرمانہ AED 1,000 سے شروع ہوتا ہے اور بڑھتا جاتا ہے۔^[6]

تنازعات، وضاحتیں اور ٹیکس تنازع کا طریقۂ کار

کسی تشخیص (assessment) سے اختلاف ہو؟ آپ کے پاس اختیارات ہیں، اور ترتیب اہم ہے۔

پہلے، آپ فیصلے کی اطلاع ملنے کے 40 کاروباری دنوں کے اندر FTA سے دوبارہ غور (reconsideration) کی درخواست کر سکتے ہیں۔ FTA کے پاس جواب دینے کے لیے 40 کاروباری دن ہیں۔^[7]

اگر پھر بھی اطمینان نہ ہو؟ آپ دوبارہ غور کے فیصلے کے 40 کاروباری دنوں کے اندر ٹیکس تنازعات حل کمیٹی (TDRC) میں معاملہ لے جا سکتے ہیں۔ TDRC وزارتِ عدل کے تحت کام کرتی ہے اور عدالت سے پہلے کا اگلا مرحلہ ہے۔

اس کے بعد وفاقی عدالتیں — لیکن عموماً آپ کو پہلے ٹیکس اور جرمانے (یا ان کا ایک حصہ) ادا کرنا ہوتا ہے۔ یہاں لوگ اکثر غلطی کرتے ہیں: دوبارہ غور کے مرحلے کو چھوڑ کر سیدھے عدالت جانا کام نہیں آتا۔ ترتیب کا لازمی اتباع ضروری ہے۔

اگر آپ واقعی اس بارے میں غیر یقینی ہوں کہ کوئی قانونی اصول آپ کے معاملے میں کیسے لاگو ہوگا، تو FTA نجی وضاحت (private clarification) کی سہولت بھی فراہم کرتی ہے۔ FTA کی شائع شدہ سروس فیس کے مطابق ایک ٹیکس کی وضاحت کے لیے فیس AED 1,500 اور متعدد ٹیکسوں کی وضاحت کے لیے AED 2,250 ہے۔

چند عملی باتیں جو جاننا ضروری ہے

متحدہ عرب امارات کی ٹیکس اتھارٹی سے معاملات میں کچھ حقیقی پہلو جو ہمیشہ واضح نہیں ہوتے:

• EmaraTax نے 2022 کے اواخر میں پرانے e-Services پورٹل کی جگہ لی۔ اگر آپ پرانا لاگ ان تلاش کر رہے ہیں تو اسی لیے وہ موجود نہیں۔
• تمام خط و کتابت عربی اور انگریزی میں ہوتی ہے۔ فیصلے دونوں زبانوں میں جاری کیے جاتے ہیں۔
• FTA پسماندہ اوقات کے لیے آڈٹ کر سکتی ہے — اور کرتی بھی ہے۔ مدتِ تحدید عموماً 5 سال ہے، جو ٹیکس چوری کے معاملات میں بڑھائی جا سکتی ہے۔
• فری زون کمپنیاں بذاتِ خود وفاقی ٹیکسوں سے مستثنیٰ نہیں ہوتیں۔ VAT لاگو ہوتا ہے (اشیاء کے لیے نامزد زون استثناء کے ساتھ)، اور کارپوریٹ ٹیکس بھی لاگو ہوتا ہے، البتہ شرائط پوری کرنے والوں کے لیے کوالیفائنگ فری زون پرسن نظام موجود ہے۔^[4]
• رضاکارانہ انکشاف (voluntary disclosure) کا نظام موجود ہے۔ اگر آپ کو پچھلی ریٹرن میں کوئی غلطی نظر آئے، تو FTA کے خود اسے دریافت کرنے سے پہلے آپ خود اسے درست کروا لیں — اس پر جرمانے کم ہوتے ہیں۔

کارپوریٹ ٹیکس کے بارے میں مزید جاننے کے لیے ہمارے UAE کارپوریٹ ٹیکس گائیڈز دیکھیں۔ VAT رجسٹریشن کے طریقۂ کار کے لیے VAT سوالات کا سیکشن ملاحظہ کریں۔

کیا آپ اپنی صورتِ حال کے لیے مشورہ چاہتے ہیں؟ UAE لائسنس یافتہ وکیل سے بات کریں ←

---

حوالہ جات

^[1] وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 13 سنہ 2016 بابت فیڈرل ٹیکس اتھارٹی کا قیام — وزارتِ خزانہ، mof.gov.ae ^[2] وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 8 سنہ 2017 بابت ویلیو ایڈڈ ٹیکس — FTA، tax.gov.ae ^[3] وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 7 سنہ 2017 بابت ایکسائز ٹیکس — FTA، tax.gov.ae ^[4] وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 47 سنہ 2022 بابت کارپوریشنوں اور کاروباروں پر ٹیکس عائد کرنا — FTA، tax.gov.ae ^[5] FTA فیصلہ نمبر 3 سنہ 2024 بابت کارپوریٹ ٹیکس رجسٹریشن کی ٹائم لائن — FTA، tax.gov.ae ^[6] کابینہ فیصلہ نمبر 49 سنہ 2021 بابت ترمیمِ کابینہ فیصلہ نمبر 40 سنہ 2017 بابت انتظامی جرمانے — FTA، tax.gov.ae ^[7] وفاقی مرسوم بہ قانون نمبر 28 سنہ 2022 بابت ٹیکس طریقۂ کار — FTA، tax.gov.ae