شهادة الإقامة الضريبية

شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات: كيفية الحصول عليها

إذا كنت تحقق دخلاً عبر الحدود وترغب في تجنب الازدواج الضريبي، فأنت بحاجة إلى شهادة إقامة ضريبية من الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات. وهي الوثيقة التي تُتيح لك الاستفادة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي — وفي الواقع، كثير من المتقدمين يتقدمون بالنوع الخاطئ في المرة الأولى.

الإجابة المختصرة

شهادة الإقامة الضريبية — المعروفة رسمياً في الإمارات بـ«شهادة الإقامة الضريبية» — تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب عبر بوابة إماراتاكس. يشترط على الأفراد الإقامة الفعلية في الإمارات لمدة 183 يوماً خلال فترة اثني عشر شهراً ذات صلة (أو 90 يوماً في بعض الحالات وفق قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022). أما الشركات فيشترط عليها مزاولة النشاط لمدة لا تقل عن اثني عشر شهراً. الرسوم: 50 درهماً عند التقديم، و500 درهم للمسجلين ضريبياً، أو 1,000 درهم لغير المسجلين من الأفراد، و1,750 درهماً للأشخاص الاعتباريين غير المسجلين. تستغرق المعالجة نحو 5 أيام عمل بعد اكتمال المستندات. ^[1][2]

من يستوفي شروط التأهل فعلاً

تغيّرت الأحكام في مارس 2023. بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023، يُعدّ الفرد مقيماً ضريبياً في الإمارات إذا انطبق عليه أيٌّ مما يلي: أن يكون محل إقامته المعتاد ومركز مصالحه المالية والشخصية في الإمارات؛ أو أن يكون قد أقام فيها 183 يوماً أو أكثر خلال فترة اثني عشر شهراً متتالية؛ أو أن يكون قد أقام فيها 90 يوماً أو أكثر، ويحمل تصريح إقامة سارياً، وهو من مواطني الإمارات أو دول مجلس التعاون الخليجي، ولديه منزل دائم أو عمل أو نشاط تجاري في الدولة. ^[3]

أما الشركات، فيجب أن تكون الجهة مؤسَّسة أو مُشكَّلة أو معترفاً بها في الإمارات (بما يشمل كيانات المناطق الحرة)، وأن تكون قد مارست نشاطها لمدة سنة مالية كاملة على الأقل. تجدر الإشارة إلى أن فروع الشركات الأجنبية — في الغالب — لا يمكنها الحصول على شهادة إقامة ضريبية إماراتية باسمها. ويتقدم الكيان الأم بالطلب في الدولة التي يوجد فيها مقره. ^[1]

ثمة دقيقة يغفل عنها كثيرون: تصدر شهادة الإقامة الضريبية لسنة مالية محددة ودولة معاهدة معينة. يختار المتقدم الدولة عند التقديم. وإذا احتجت إلى الشهادة لثلاث دول، فهذا يعني ثلاثة طلبات منفصلة.

المستندات المطلوبة

للأفراد:

• نسخ من جواز السفر وبطاقة الهوية الإماراتية وتأشيرة الإقامة
• تقرير الدخول والخروج من الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ (ICP) لإثبات عدد أيام الإقامة
• عقد إيجار سكني مصادق عليه أو سند ملكية (نظام إيجاري لمستأجري دبي — نظام تسجيل عقود الإيجار التابع لمؤسسة التنظيم العقاري)
• كشوف حساب بنكية إماراتية لستة أشهر مختومة
• شهادة راتب أو ما يثبت الدخل
• مستند يُثبت مصدر الدخل

للشركات:

• رخصة تجارية سارية ومضى على استخراجها سنة على الأقل
• عقد التأسيس
• ما يُثبت صلاحية المفوّض بالتوقيع (جواز سفر، وبطاقة هوية إماراتية، وخطاب تفويض)
• بيانات مالية مدققة تغطي الفترة المطلوبة
• كشوف حساب بنكية للشركة لستة أشهر مختومة من البنك
• عقد إيجار مقر الشركة ^[1][2]

تُعدّ البيانات المالية المدققة أحد أبرز العثرات. إن كنت تدير شركة في منطقة حرة ولم تسبق لك تدقيق حسابات، فلن تحصل على شهادة الإقامة الضريبية إلا بعد توفيرها. ابحث عن مدقق قبل التقديم.

الرسوم (2024) - رسوم التقديم: 50 درهماً - المسجل ضريبياً (فرد أو شركة): 500 درهم - فرد غير مسجل: 1,000 درهم - شخص اعتباري غير مسجل: 1,750 درهماً - تصديق النموذج الخاص من قِبل الهيئة الاتحادية للضرائب (في حال اشتراط دولة المعاهدة نموذجها الخاص الموقَّع): 100 درهم لكل نموذج ^[2]

كيفية التقديم عبر إماراتاكس

بات التقديم بالكامل يجري عبر بوابة إماراتاكس (emaratax.gov.ae). لم يعد التقديم الورقي متاحاً.

سجّل الدخول باستخدام بيانات اعتماد هويتك الرقمية أو حساب إماراتاكس. من لوحة التحكم، اختر «الخدمات الأخرى»، ثم «شهادة الإقامة الضريبية». حدد ما إذا كان المتقدم شخصاً طبيعياً أم اعتبارياً، واختر دولة المعاهدة والسنة المالية المعنية. ارفع جميع المستندات، وادفع رسوم التقديم. تُراجع الهيئة الطلب، وكثيراً ما تطلب جولة واحدة من التوضيحات — استجب سريعاً وإلا تأخر ملفك — وبعد الموافقة، تسدد رسوم الإصدار وتنزّل الشهادة. ^[1]

المدة الفعلية الواقعية: 5 إلى 15 يوم عمل إذا كان ملفك مكتملاً، وقد تمتد إلى 4 إلى 6 أسابيع إذا طلبت الهيئة مستندات إضافية. بعض الدول المتعاهدة (ألمانيا وفرنسا والهند) تشترط نموذجها الخاص المطبوع مسبقاً ليُوقَّع ويُختم من قِبل الهيئة. اختر خيار «النموذج الخاص» وارفعه أثناء التقديم — لا تحاول متابعة ذلك لاحقاً.

متى تحتاج إلى شهادة الإقامة الضريبية فعلاً

تحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية في الحالات التالية:

• عندما يوشك دافع أجنبي على اقتطاع ضريبة على الأرباح الموزعة أو الفوائد أو حقوق الملكية الفكرية أو رسوم الخدمات، وتريد تطبيق النسبة المنصوص عليها في اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (كثيراً ما تكون 0% أو 5%) عوضاً عن النسبة المحلية (التي كثيراً ما تتراوح بين 15% و30%)
• عندما تطعن سلطة ضريبية أجنبية في إقامتك الفعلية بالإمارات
• عند المطالبة بالإعفاء من ضريبة أرباح رأس المال بموجب اتفاقية معاهدة
• عندما تكون وافداً خاضعاً للتدقيق في بلدك الأصلي وتحتاج إلى إثبات قطع روابطك الضريبية

لا تحتاج إليها لإثبات الإقامة في الإمارات لأغراض التأشيرة أو الامتثال لمعرفة هوية العميل في البنوك أو المدارس. تلك الجهات تطلب بطاقة هويتك الإماراتية وصفحة تأشيرتك، لا شهادة الإقامة الضريبية. استخراج الشهادة لغرض خاطئ لا يُجدي ويكلفك 1,000 درهم دون فائدة.

لاحظ المستجد منذ بدء سريان قانون ضريبة الشركات في الإمارات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، ساري المفعول للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده): الشركات المسجلة الآن ضريبياً في الإمارات تدفع الرسوم الأدنى البالغة 500 درهم. إن لم تكن شركتك مسجلة بعد في ضريبة الشركات في حين يجب أن تكون كذلك، فأصلح هذا الأمر أولاً. ^[4]

الأسباب الشائعة لرفض الطلبات

• عدد أيام الإقامة دون 183 يوماً (أو 90 يوماً بشروطها)، ويُثبت ذلك تقرير ICP
• عقد الإيجار غير مسجل باسم المتقدم، أو انقضاء مدته خلال الفترة المطلوبة
• كشوف الحساب البنكي غير مختومة أو تخلو من أي نشاط اقتصادي حقيقي في الإمارات
• تقديم الشركة طلباً عن سنتها الأولى — يُشترط إتمام سنة مالية كاملة
• اختيار دولة معاهدة خاطئة (لا يمكن تعديله؛ يتعين إعادة التقديم ودفع الرسوم من جديد)
• غياب الحسابات المدققة أو وجود تحفظات عليها بما لا يقبله الهيئة

وبصدق، تُعدّ مسألة عدد الأيام السبب الرئيسي الأول لرفض طلبات الأفراد. استخرج تقرير سفرك من ICP قبل التقديم لا بعده.

هل تحتاج إلى مراجعة وضعك تحديداً؟ تحدث مع محامٍ مرخص في الإمارات ←

---

المراجع

^[1] الهيئة الاتحادية للضرائب، صفحة خدمة «شهادة الإقامة الضريبية» — tax.gov.ae ^[2] قرار مجلس الوزراء رقم 65 لسنة 2020 بشأن الرسوم المقررة على الخدمات التي تقدمها الهيئة الاتحادية للضرائب (وتعديلاته) ^[3] قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية؛ والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023 بشأن تطبيق أحكام معينة من قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 ^[4] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال