شهادة الإقامة المالية في الإمارات: كيفية الحصول عليها
إذا كنت تحصل على دخل عبر الحدود ولا تريد دفع الضريبة مرتين، فأنت بحاجة إلى شهادة إقامة مالية من هيئة الضرائب الاتحادية بالإمارات (FTA). إنها الوثيقة التي تفتح فوائد اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA) — وبصراحة، معظم الناس يتقدمون بطلب للنوع الخاطئ في المرة الأولى.
الإجابة السريعة
شهادة الإقامة المالية — والمعروفة رسميًا باسم شهادة الإقامة الضريبية (TRC) في الإمارات — تصدرها هيئة الضرائب الاتحادية عبر بوابة إماراتكس. يحتاج الأفراد إلى 183 يومًا من الوجود الفعلي في الإمارات خلال فترة 12 شهرًا ذات الصلة (أو 90 يومًا في بعض الحالات بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022). تحتاج الشركات إلى 12 شهرًا على الأقل من النشاط. الرسوم: 50 درهمًا إماراتيًا للتقديم، بالإضافة إلى 500 درهم لمسجلي الضرائب أو 1,000 درهم للأفراد غير المسجلين و1,750 درهمًا للأشخاص الاعتباريين. المعالجة تستغرق حوالي 5 أيام عمل بعد استكمال المستندات. [1][2]
من يستحق فعلاً
تغيرت القواعد في مارس 2023. بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 والقرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023، فإنك مقيم ضريبي في الإمارات كفرد إذا انطبق عليك أحد هذه الشروط: مقر إقامتك المعتاد ومركز مصالحك المالية والشخصية يقع في الإمارات؛ أو كنت متواجدًا فعليًا لمدة 183 يومًا أو أكثر في فترة متتالية مدتها 12 شهرًا؛ أو كنت متواجدًا لمدة 90 يومًا أو أكثر، وتمتلك تصريح إقامة ساري المفعول، وأنت مواطن إماراتي أو خليجي، وتمتلك إما منزلًا دائمًا أو وظيفة/نشاطًا تجاريًا هنا. [3]
بالنسبة للشركات، يجب أن تكون الجهة مؤسسة أو مشكلة أو معترف بها في الإمارات (بما في ذلك كيانات المناطق الحرة) وتكون قد مارست نشاطها لمدة سنة مالية واحدة على الأقل. فروع الشركات الأجنبية — انتبه — بشكل عام لا يمكنها الحصول على شهادة إقامة مالية في الإمارات باسمها الخاص. تتقدم الشركة الأم بالطلب في ولايتها. [1]
هناك تفصيل واحد يفوت معظم العملاء: يتم إصدار شهادة الإقامة الضريبية لسنة مالية محددة ولدولة شريكة معاهدة محددة. أنت تختار الدولة عند التقديم. إذا كنت بحاجة إليها لثلاث دول، فهذا يعني ثلاث طلبات منفصلة.
المستندات التي ستحتاج إليها
للأفراد:
- نسخ من جواز السفر وبطاقة الهوية الإماراتية وتأشيرة الإقامة الإماراتية
- تقرير الدخول والخروج من هيئة الهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ (ICP) يثبت عدد الأيام
- عقد إيجار سكني معتمد أو سند ملكية (عقاري بدبي — نظام تسجيل العقود من قبل جهة تنظيم العقارات)
- كشف حساب بنكي إماراتي لمدة ستة أشهر، مختوم
- شهادة راتب أو إثبات دخل
- وثيقة مصدر الدخل
للشركات:
- رخصة تجارية (سارية، قديمة بما لا يقل عن سنة واحدة)
- نظام الشركة الأساسي
- إثبات التوقيع المفوض (جواز سفر، بطاقة هوية، خطاب التفويض)
- البيانات المالية المدققة التي تغطي الفترة المطلوبة
- كشف حساب الشركة لمدة ستة أشهر، مختوم من قبل البنك
- اتفاقية إيجار مقر العمل [1][2]
البيانات المالية المدققة تسبب مشاكل للناس. إذا كنت تدير شركة في منطقة حرة لم تهتم أبدًا بالتدقيق، فلن تحصل على شهادة إقامة ضريبية حتى تنتج واحدة. جهز المدقق قبل التقديم.
التكاليف (2024) - رسم التقديم: 50 درهمًا - مسجل ضرائب (فرد أو شركة): 500 درهم - فرد غير مسجل: 1,000 درهم - شخص اعتباري غير مسجل: 1,750 درهمًا - التصديق على نموذج خاص من قبل هيئة الضرائب الاتحادية (حيث يتطلب شريك المعاهدة نموذجًا خاصًا به موقعًا): 100 درهم لكل نموذج [2]
كيفية التقديم على إماراتكس
تتم كل العملية الآن عبر إماراتكس (emaratax.gov.ae). لا توجد تطبيقات ورقية.
قم بتسجيل الدخول باستخدام بيانات اعتماد UAE Pass أو EmaraTax. من لوحة المعلومات، حدد "خدمات أخرى"، ثم "شهادة الإقامة الضريبية". اختر ما إذا كان المتقدم شخصًا طبيعيًا أو قانونيًا، واختر دولة المعاهدة ذات الصلة، وحدد السنة المالية. قم بتحميل كل شيء. ادفع رسم التقديم. تقوم هيئة الضرائب الاتحادية بالمراجعة، غالبًا ما تطلب جولة واحدة من التوضيحات — رد بسرعة وإلا ستجلس ملفك — وبمجرد الموافقة، تدفع رسم الإصدار وتحمل الشهادة. [1]
الجدول الزمني الواقعي في تجربتي: 5 إلى 15 يومًا عمل إذا كان ملفك نظيفًا، 4 إلى 6 أسابيع إذا طلبت هيئة الضرائب الاتحادية مزيدًا من المستندات. بعض شركاء المعاهدات (ألمانيا وفرنسا والهند) يطلبون نموذج مطبوع مسبقًا خاصًا بهم ليتم توقيعه وختمه من قبل هيئة الضرائب الاتحادية. حدد خيار "نموذج خاص" وحمله أثناء التقديم — لا تحاول متابعة هذا لاحقًا.
متى تحتاج فعلاً إلى واحدة
تحتاج إلى شهادة إقامة ضريبية عندما:
- يكون الدافع الأجنبي على وشك خصم الضريبة على الأرباح أو الفائدة أو الإتاوات أو رسوم الخدمات وتريد معدل اتفاقية تجنب الازدواج الضريبي (غالبًا 0% أو 5%) بدلاً من السعر المحلي (غالبًا 15-30%)
- تسأل السلطة الضريبية الأجنبية ما إذا كنت مقيمًا حقيقيًا في الإمارات
- تطالب بالإعفاء على مكاسب رأس المال بموجب معاهدة
- أنت موظف أجنبي يخضع للتدقيق في بلدك الأم وتحتاج إلى إثبات أنك قطعت الروابط الضريبية
لا تحتاج إلى واحدة لإثبات الإقامة في الإمارات لأغراض التأشيرة أو اعرف عميلك المصرفي أو المدارس. هؤلاء الناس يريدون بطاقة الهوية الإماراتية وصفحة التأشيرة الخاصة بك، وليس شهادة إقامة ضريبية. إصدار شهادة إقامة ضريبية للغرض الخاطئ يضيع 1,000 درهم فقط.
لاحظ الالتواء الجديد منذ بدء ضريبة الشركات في الإمارات (القانون الاتحادي بقوة القانون رقم 47 لسنة 2022، ساري المفعول للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023): الشركات التي أصبحت الآن مسجلة ضرائب في الإمارات تدفع الرسم الأقل 500 درهم. إذا لم تكن شركتك مسجلة بعد لضريبة الشركات لكن يجب أن تكون، أصلح هذا أولاً. [4]
الأسباب الشائعة لرفض الطلبات
- عدد الأيام أقل من 183 (أو 90 مع شروط) وتقرير ICP يثبت ذلك
- عقد الإيجار ليس باسم المتقدم، أو انتهى صلاحيته خلال الفترة المطلوبة
- كشوف الحسابات البنكية غير مختومة، أو تظهر عدم وجود نشاط اقتصادي حقيقي في الإمارات
- الشركة تتقدم بطلب للسنة الأولى — تحتاج إلى سنة مالية مكتملة
- دولة معاهدة خاطئة مختارة (لا يمكنك التعديل؛ تتقدم بطلب جديد وتدفع مجددًا)
- حسابات مدققة مفقودة أو مؤهلة بطريقة لا تحبها هيئة الضرائب الاتحادية
بصراحة، مشكلة عدد الأيام هي السبب الوحيد الأكبر لفشل طلبات الأفراد. اسحب تقرير السفر من ICP قبل التقديم، وليس بعده.
هل تحتاج إلى التحقق من هذا لحالتك؟ تحدث إلى محام مرخص في الإمارات →
---
الاستشهادات
[1] هيئة الضرائب الاتحادية، صفحة خدمة "شهادة الإقامة الضريبية" — tax.gov.ae [2] قرار مجلس الوزراء رقم 65 لسنة 2020 بشأن الرسوم مقابل الخدمات المقدمة من هيئة الضرائب الاتحادية (معدل) [3] قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية؛ القرار الوزاري رقم 27 لسنة 2023 بشأن تنفيذ بعض أحكام قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 [4] القانون الاتحادي بقوة القانون رقم 47 لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأنشطة التجارية
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخصاً في الإمارات.