يجب على كل نشاط تجاري تقريبًا له وجود في دولة الإمارات أن يسجّل لأغراض ضريبة الشركات (CT). ويشمل ذلك شركات البر الرئيسي، وكيانات المناطق الحرة، وفروع الشركات الأجنبية، وبعض الأشخاص الطبيعيين الذين يزاولون أنشطة تجارية، بغضّ النظر عمّا إذا كانوا سيتحمّلون أي ضريبة مستحقة.
معدلات الضريبة [1]
- 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم
- 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم
- 15% بموجب الركيزة الثانية (Pillar Two) للمنشآت متعددة الجنسيات التي يتجاوز إيرادها الموحّد 750 مليون يورو (سارية اعتبارًا من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025).
أنشطة المناطق الحرة يمكن أن تكون مؤهلة لمعدل 0% على الدخل المؤهّل إذا استوفت شروط الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة (الوجود الفعلي، والحسابات المدقّقة، والامتثال لقواعد أسعار التحويل) [2]. ويخضع الدخل غير المؤهّل للضريبة بمعدل 9%.
إعفاء الأعمال الصغيرة [3]: يجوز للشخص المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3,000,000 درهم عن الفترة الضريبية المعنية والفترات السابقة أن يختار أن يُعامَل باعتباره ليس لديه دخل خاضع للضريبة. ويجب المطالبة بهذا الاختيار في الإقرار الضريبي.
تعتمد المواعيد النهائية للتسجيل على تاريخ التأسيس أو تاريخ إصدار الرخصة، وتنشرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). وتُطبَّق غرامات على التأخّر في التسجيل حتى وإن كانت الضريبة المستحقة في نهاية المطاف صفرًا.
الاستشهادات: [1] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 3 (FDL-47-2022 المادة 3) [2] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 18 (FDL-47-2022 المادة 18) [3] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، المادة 21 (FDL-47-2022 المادة 21)
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخصاً في الإمارات.