سلطة الضرائب في الإمارات: ما الذي تقوم به الهيئة الاتحادية للضرائب ومتى تتعامل معها
إذا كنت تدير عملاً تجارياً في الإمارات، أو تحاول فقط معرفة من يجمع الضرائب هنا فعلاً، فأنت على الأرجح تبحث عن الهيئة الاتحادية للضرائب. وهي الجهة التي تتولى ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والآن ضريبة الشركات في جميع الإمارات السبع.
الإجابة السريعة
سلطة الضرائب في الإمارات هي الهيئة الاتحادية للضرائب، المنشأة بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2016. وهي تدير وتجمع الضرائب الاتحادية — ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، والضريبة الانتقائية على التبغ والمشروبات الغازية والمحلاة، وضريبة الشركات بنسبة 9% التي دخلت حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. تقوم بالتسجيل والإقرار والسداد من خلال بوابة إمارة تاكس الإلكترونية التابعة للهيئة. لا تملك دبي وأبو ظبي هيئات ضرائب منفصلة لهذه الضرائب الاتحادية — تغطي الهيئة الاتحادية للضرائب البلد بأكمله.[1][2]
من هي الهيئة الاتحادية للضرائب وما نطاق اختصاصاتها
الهيئة الاتحادية للضرائب مقرها في أبو ظبي وتتبع وزارة المالية. تم إنشاؤها بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2016 لإدارة وجمع وتطبيق الضرائب الاتحادية.[1]
ثلاث ضرائب تقع ضمن اختصاصاتها حالياً:
- ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017. تشمل معظم السلع والخدمات. البعض منها بسعر صفري والبعض الآخر معفى.[2]
- الضريبة الانتقائية على التبغ (100%)، والمشروبات الغازية (100%)، والمشروبات المحلاة (50%)، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017.[3]
- ضريبة الشركات بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد على 375,000 درهم إماراتي، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. نافذة للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.[4]
الرسوم الجمركية منفصلة — تعالج من خلال سلطات جمركية على مستوى الإمارة، وليس عبر الهيئة الاتحادية للضرائب. ضريبة الدخل الشخصي؟ لا تزال غير موجودة للأفراد في الإمارات.
متى تتعامل معهم فعلاً
معظم الشركات تتعامل مع سلطة الضرائب في الإمارات من خلال بوابة واحدة: إمارة تاكس. التسجيل والإقرارات والسدادات والاسترجاعات والاستفسارات — كل ذلك يتم عبرها.
يجب أن تقوم بالتسجيل إذا:
- تجاوز رقم مبيعاتك الخاضع للضريبة 375,000 درهم إماراتي في آخر 12 شهراً، أو تتوقع أن يتجاوزها في الـ 30 يوماً القادمة — تسجيل إلزامي لضريبة القيمة المضافة.[2]
- وصلت إلى 187,500 درهم وترغب في التسجيل طواعية لضريبة القيمة المضافة.
- تستورد أو تنتج أو تخزن سلعاً خاضعة للضريبة الانتقائية.
- أنت شخص معنوي (شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة في منطقة حرة، فرع) خاضع لضريبة الشركات — التسجيل مطلوب بغض النظر عن مستوى الدخل، مع تحديد المهل الزمنية بموجب قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024.[5]
تفوت موعد تسجيل ضريبة الشركات والعقوبة هي 10,000 درهم إماراتي. بصراحة، هذا يشمل الكثير ممن افترضوا أن الوضع في المنطقة الحرة يعني أنهم يمكنهم تجاوز التسجيل. إنه لا يعني ذلك. الأشخاص الذين يندرجون ضمن فئة المستفيدين المؤهلين في المناطق الحرة يقومون بالتسجيل — إنهم فقط قد يدفعون 0% على الدخل المؤهل.[4]
ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة الشركات — جدول الإقرار
لكل ضريبة إيقاعها الخاص.
إقرارات ضريبة القيمة المضافة غالباً ما تكون فصلية، وأحياناً شهرية للممولين الأكبر — تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب فترتك عند التسجيل. تستحق في غضون 28 يوماً من نهاية الفترة.
إقرارات الضريبة الانتقائية شهرية. تستحق بحلول الـ 15 من الشهر التالي.
إقرارات ضريبة الشركات سنوية. تستحق في غضون 9 أشهر من نهاية فترة الضريبة ذات الصلة. لذا فإن شركة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2024 تقدم إقرارها بحلول 30 سبتمبر 2025.[4]
الإقرار المتأخر والسداد المتأخر والإقرارات غير الصحيحة — كل ذلك يحمل عقوبات إدارية بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 (بصيغته المعدلة). تبدأ العقوبات من 1,000 درهم إماراتي للإقرار المتأخر للمرة الأولى وتتصاعد.[6]
النزاعات والاستفسارات وعملية حل نزاعات الضرائب
تختلف مع تقييم؟ لديك خيارات، والترتيب مهم.
أولاً، يمكنك طلب إعادة النظر من الهيئة الاتحادية للضرائب في غضون 40 يوم عمل من إخطارك بالقرار. للهيئة الاتحادية للضرائب 40 يوم عمل للرد.[7]
لا تزال غير راضٍ؟ تصعد إلى لجنة حل نزاعات الضرائب (TDRC) في غضون 40 يوم عمل من قرار إعادة النظر. تتبع لجنة حل نزاعات الضرائب وزارة العدل وهي الخطوة التالية قبل المحكمة.
بعد ذلك، المحاكم الاتحادية — لكنك عموماً تحتاج إلى أن تكون قد دفعت الضريبة والعقوبات (أو جزء منها) أولاً. هذا هو المكان الذي يخطئ فيه الناس: تخطي مرحلة إعادة النظر والذهاب مباشرة إلى المحكمة لا ينجح. يتم تطبيق التسلسل.
للحصول على توضيح حقيقي بشأن كيفية تطبيق قاعدة على وضعك، تدير الهيئة الاتحادية للضرائب أيضاً خدمة التوضيح الخاص. الرسم هو 1,500 درهم إماراتي للتوضيح الخاص بضريبة واحدة و2,250 درهم إماراتي لعدة ضرائب، وفقاً لرسوم الخدمات المنشورة من الهيئة الاتحادية للضرائب.
أشياء عملية تستحق المعرفة
بعض الحقائق حول التعامل مع سلطة الضرائب في الإمارات التي لا تكون واضحة دائماً:
- استبدلت بوابة إمارة تاكس بوابة الخدمات الإلكترونية القديمة في أواخر 2022. إذا كنت لا تزال تبحث عن بيانات الدخول القديمة، فهذا هو السبب في اختفاؤها.
- جميع المراسلات باللغة العربية والإنجليزية. تُصدر القرارات بكلتا اللغتين.
- يمكن للهيئة الاتحادية للضرائب — وفعلاً — أن تجري تدقيقاً بأثر رجعي. الفترة المقررة للتقادم هي عموماً 5 سنوات، يتم تمديدها في حالات الغش الضريبي.
- شركات المناطق الحرة غير معفاة من الضرائب الاتحادية بشكل افتراضي. تنطبق ضريبة القيمة المضافة (مع استثناءات معينة للمناطق على السلع)، وتنطبق ضريبة الشركات مع نظام المستفيدين المؤهلين في المناطق الحرة لمن يستوفون الشروط.[4]
- الإفصاح الطوعي موجود. إذا اكتشفت خطأ في إقرار سابق، يحمل إصلاحه بنفسك قبل أن تكتشفه الهيئة الاتحادية للضرائب عقوبات أقل من الانتظار.
للمزيد حول جانب ضريبة الشركات على وجه التحديد، انظر أدلتنا أدلة ضريبة الشركات في الإمارات. لآليات التسجيل لضريبة القيمة المضافة، تحقق من قسم إجابات ضريبة القيمة المضافة.
تحتاج إلى التحقق من ذلك لوضعك؟ تحدث مع محامٍ مرخص في الإمارات →
---
الاستشهادات
[1] المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2016 بإنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب — وزارة المالية، mof.gov.ae [2] المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae [3] المرسوم بقانون اتحادي رقم 7 لسنة 2017 بشأن الضريبة الانتقائية — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae [4] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بشأن فرض الضريبة على الشركات والأنشطة التجارية — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae [5] قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024 بشأن جدول التسجيل لضريبة الشركات — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae [6] قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2021 المعدل لقرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017 بشأن العقوبات الإدارية — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae [7] المرسوم بقانون اتحادي رقم 28 لسنة 2022 بشأن إجراءات الضرائب — الهيئة الاتحادية للضرائب، tax.gov.ae
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخصاً في الإمارات.