شهادة الإقامة الضريبية في الإمارات: كيفية التقديم والرسوم والمدة الزمنية
إذا كنت مقيمًا في الإمارات أو تمتلك شركة فيها وتسعى إلى الاستفادة من معاهدات الازدواج الضريبي في الخارج، فأنت بحاجة إلى شهادة الإقامة الضريبية (TRC) — وهي الشهادة التي تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب. تُثبت هذه الشهادة إقامتك الضريبية في الإمارات حتى لا تفرض إدارة الضرائب الأجنبية ازدواجًا ضريبيًا على الدخل ذاته.
الإجابة المختصرة
تُصدر شهادة الإقامة الضريبية (TRC) عن الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات عبر منصة إمارا تاكس. يشترط للأفراد الإقامة في الإمارات لمدة لا تقل عن 183 يومًا في السنة المعنية (أو 90 يومًا مع توافر روابط أخرى وفقًا لقرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022). أما الشركات، فيشترط أن تكون مؤسسة في الإمارات منذ سنة كاملة على الأقل. تبلغ الرسوم الحكومية 500 درهم رسم طلب، إضافةً إلى 1,000 درهم للأفراد أو 1,750 درهم للأشخاص الاعتباريين رسمًا للشهادة. تستغرق المعالجة عادةً من 5 إلى 15 يوم عمل بعد اكتمال المستندات.[1][2]
من يستوفي شروط الحصول على الشهادة
ثمة مسارَان: الأفراد والشركات.
فيما يخص الأفراد، يحدد قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 اختبار الإقامة. تستوفي الشروط إذا انطبق عليك أيٌّ مما يلي: قضيت 183 يومًا أو أكثر في الإمارات خلال فترة الـ12 شهرًا، أو قضيت 90 يومًا أو أكثر وأنت مواطن إماراتي أو خليجي أو تحمل تصريح إقامة سارٍ، وتمتلك محل إقامة دائمًا أو تمارس عملًا أو نشاطًا تجاريًا هنا، أو إذا كانت الإمارات مكان إقامتك المعتاد والرئيسي ومركز مصالحك المالية والشخصية.[3]
فيما يخص الأشخاص الاعتباريين، يجب أن تكون الشركة مؤسسة في الإمارات وأن تكون قد مارست نشاطها لسنة مالية كاملة على الأقل. لا يحق للشركات الخارجية (Offshore) عمومًا —كشركات جافزا أوفشور وRAK ICC— الحصول على شهادة إقامة ضريبية لأغراض المعاهدات، إذ تستثنيها معظم اتفاقيات الازدواج الضريبي المزدوج — وهذا هو الخطأ الشائع الذي يقع فيه كثيرون. أما الكيانات في المناطق الحرة والبر الرئيسي، فلا مانع لديها.[1]
نقطة إضافية. ثمة نوعان من شهادة الإقامة الضريبية حاليًا: الأولى لأغراض معاهدات الازدواج الضريبي وتستلزم تحديد دولة المعاهدة، والثانية للأغراض المحلية. اختر النوع الصحيح عند التقديم وإلا ستضطر إلى الدفع مرتين.
المستندات المطلوبة
للأفراد المتقدمين للحصول على شهادة الإقامة الضريبية:
- نسخ من جواز السفر وبطاقة الهوية الإماراتية
- نسخة من تأشيرة الإقامة في الإمارات
- تقرير الدخول والخروج المعتمد من الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية والجمارك وأمن المنافذ (ICP) أو الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب (GDRFA)
- كشوف الحساب المصرفي في الإمارات لستة أشهر مختومة من البنك
- إثبات الدخل (شهادة راتب أو عقد عمل أو رخصة تجارية)
- عقد إيجار معتمد أو صك ملكية (سند إيجاري عبر إيجاري لمقيمي دبي)
للشركات:
- الرخصة التجارية (سارية المفعول، صادرة منذ سنة على الأقل)
- عقد التأسيس
- جوازات سفر وبطاقات هوية وتأشيرات إقامة المدير والشركاء
- القوائم المالية المدققة والمعتمدة للسنة المطلوبة
- نسخة معتمدة من عقد الإيجار
- كشوف الحساب المصرفي للشركة لستة أشهر
- الهيكل التنظيمي (للمجموعات)
كثيرًا ما يُخطئ المتقدمون في تقرير التدقيق، إذ يجب أن يكون مدققًا موقعًا ومختومًا — لا حسابات إدارية ولا ملخصات محاسبية غير رسمية.[1]
الرسوم والمدة الزمنية وكيفية التقديم
يُقدَّم الطلب عبر منصة إمارا تاكس على الموقع tax.gov.ae. استلمت الهيئة الاتحادية للضرائب صلاحية إصدار شهادة الإقامة الضريبية من وزارة المالية في نوفمبر 2020، لذا تجاهل أي دليل قديم يحيلك إلى بوابة وزارة المالية.[2]
رسوم شهادة الإقامة الضريبية (2024)
- رسم التقديم والمراجعة: 50 درهمًا
- رسم الطلب (لجميع المتقدمين): 500 درهم
- رسم الشهادة — المسجل الضريبي: 500 درهم
- رسم الشهادة — الشخص الطبيعي غير المسجل: 1,000 درهم
- رسم الشهادة — الشخص الاعتباري غير المسجل: 1,750 درهم
- نسخة ورقية مطبوعة (اختيارية): 250 درهمًا
تُسدَّد الرسوم عبر منصة إمارا تاكس، وهي غير قابلة للاسترداد في حال رفض الطلب.[2]
المدة الزمنية: يستغرق الأمر عادةً 3 أيام عمل لمراجعة الطلب من قِبل الهيئة، ثم من 5 إلى 15 يوم عمل لإصدار الشهادة بعد الموافقة. تعود التأخيرات في الغالب إلى غياب تقارير الدخول والخروج أو كشوف الحساب غير المختومة.
إذا كنت بحاجة إلى الشهادة لدولة معاهدة بعينها — كالهند أو المملكة المتحدة أو ألمانيا — فحدد تلك الدولة أثناء التقديم. تُصدر الشهادة مذكورًا فيها اسم تلك الدولة. يمكنك طلب شهادات متعددة لدول مختلفة، لكن كلًّا منها طلب مستقل تُدفع عنه رسوم منفصلة.
الأسباب الشائعة لرفض الطلبات
صراحةً، معظم حالات الرفض يمكن تجنبها:
- الفرد الذي أقام أقل من 183 يومًا دون روابط داعمة. مسار الـ90 يومًا يستلزم إثبات وجود محل إقامة دائم أو عمل أو نشاط تجاري. مجرد امتلاك تأشيرة إقامة لا يكفي.
- الشركة التي لم يمر على تأسيسها 12 شهرًا. لا استثناءات في هذا الشأن. انتظر حتى تتجاوز سنة من تاريخ التأسيس.
- الكيان الخارجي (Offshore) الذي يتقدم للحصول على شهادة لأغراض المعاهدات. لا ينجح ذلك في ظل معظم المعاهدات.
- كشوف الحساب غير مختومة من البنك. تُرفض ملفات PDF المُنزَّلة من التطبيق. احصل على ختم البنك في الفرع أو عبر خدمة الاعتماد الرسمية.
- تقرير الدخول والخروج الصادر عن الجهة الخاطئة. يحتاج مقيمو دبي في الغالب إلى تقارير من الإدارة العامة للإقامة وشؤون الأجانب، بينما يستخدم غيرهم الهيئة الاتحادية للهوية والجنسية. تحقق من الجهة المختصة بإمارة إقامتك.
في حال رفض طلبك، تُهدر الرسوم المدفوعة، ويتعين عليك إعادة التقديم من البداية.
متى تحتاج فعلًا إلى شهادة الإقامة الضريبية
ليس الجميع بحاجة إليها. تحتاج إلى شهادة الإقامة الضريبية في الحالات التالية:
- إذا كانت إدارة ضرائب أجنبية تستقطع ضريبة على أرباح الأسهم أو الفوائد أو حقوق الملكية الفكرية أو رسوم الخدمات المدفوعة لك أو لشركتك في الإمارات، وكانت الإمارات تربطها باتفاقية ازدواج ضريبي مع تلك الدولة (تمتلك الإمارات أكثر من 140 معاهدة).
- إذا طالبك بنك أجنبي أو إدارة ضرائب أجنبية بإثبات إقامتك الضريبية في الإمارات وفق معيار الإبلاغ المشترك (CRS).
- إذا كنت تطالب بالإعفاء من الضريبة الأجنبية على أرباح رأس المال أو ضريبة الإرث استنادًا إلى إقامتك في الإمارات.
لا تحتاج إلى شهادة الإقامة الضريبية لمجرد إثبات إقامتك في الإمارات لأغراض عامة — تكفيك بطاقة الهوية الإماراتية وتأشيرة الإقامة لذلك. ومع دخول ضريبة الشركات الإماراتية حيز التنفيذ اعتبارًا من يونيو 2023 بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022، باتت الشركات تمتلك أيضًا إطارًا للإقامة الضريبية المحلية منفصلًا عن شهادة الإقامة الضريبية للمعاهدات.[4]
للاطلاع على مزيد من المعلومات حول تأثير ضريبة الشركات الإماراتية على الإقامة، راجع قسم الضرائب.
مدة الصلاحية والتجديد
تسري شهادة الإقامة الضريبية لسنة مالية واحدة — وهي السنة المحددة التي أشرت إليها في طلبك. إذا احتجتها لعامَي 2024 و2025، فهذا يعني طلبَين منفصلَين ورسومًا وأوراقًا مختلفة لكل منهما.
يمكنك التقدم للحصول على شهادة تغطي سنة سابقة (حتى نحو خمس سنوات مضت) إذا توفرت لديك المستندات الخاصة بتلك الفترة. يُفيد ذلك عند ورود نتائج تدقيق ضريبي أجنبي يتعلق بسنة قديمة.
احتفظ بالملف الإلكتروني (PDF) الصادر عن الهيئة الاتحادية للضرائب، إذ يتضمن رمز QR ورقم تحقق تستخدمهما إدارات الضرائب الأجنبية للتحقق من صحة الشهادة. إذا كنت تحتاج إلى نسخة ورقية مصادَق عليها أو مختومة بختم الأبوستيل لدولة خارج اتفاقية لاهاي، فستمر بإجراءات التصديق عبر وزارة الخارجية بعد الإصدار.
هل تحتاج إلى مراجعة وضعك الخاص؟ تحدث إلى محامٍ مرخص في الإمارات ←
---
المراجع
[1] الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات، "الشهادات الضريبية — دليل المستخدم" (إمارا تاكس)، tax.gov.ae. [2] قرار مجلس الوزراء رقم 65 لسنة 2020 بشأن الرسوم المقابلة للخدمات التي تقدمها الهيئة الاتحادية للضرائب (وتعديلاته)؛ التوضيح العام للهيئة بشأن رسوم خدمة شهادة الإقامة الضريبية. [3] قرار مجلس الوزراء رقم 85 لسنة 2022 بشأن تحديد الإقامة الضريبية، السارية اعتبارًا من 1 مارس 2023. [4] المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022.
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخصاً في الإمارات.