التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة مطلوب عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة لدى المنشأة (الخاضعة لنسبة الصفر + الخاضعة للنسبة القياسية) مضافاً إليها واردات السلع والخدمات خلال الأشهر الـ12 الماضية مبلغ 375,000 درهم، أو يُتوقع أن تتجاوزه خلال الـ30 يوماً القادمة [1].
التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة مسموح به عندما يبلغ المجموع نفسه 187,500 درهم خلال الأشهر الـ12 الماضية، أو عندما تبلغ النفقات الخاضعة للضريبة ذلك المقدار [2].
نقاط عملية أساسية:
- يتم التسجيل إلكترونياً عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
- يُحتسب الحد على أساس متجدد لمدة 12 شهراً — لا على أساس السنة الميلادية.
- بمجرد التسجيل، يجب عليك فرض ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية، وتقديم إقرارات دورية (ربع سنوية عادةً)، والاحتفاظ بالسجلات لمدة 5 سنوات.
- يؤدي التخلف عن التسجيل في الموعد المحدد إلى غرامة إدارية بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المستحقة على التوريدات السابقة كما لو كنت مسجّلاً.
- يجوز للمنشأة التي توّرد سلعاً/خدمات خاضعة لنسبة الصفر فقط أن تتقدم بطلب إعفاء من التسجيل لتجنّب عبء تقديم الإقرارات.
أما الحالات الاستثنائية — التسجيل الجماعي، والمناطق المحددة، والأنشطة التجارية المختلطة الخاضعة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة — فاستشر مستشاراً ضريبياً في الإمارات.
المراجع: [1] المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، المادة 13 (FDL-8-2017 المادة 13) [2] المرسوم بقانون اتحادي رقم 8 لسنة 2017، المادة 14 (FDL-8-2017 المادة 14)
هذه معلومات قانونية عامة وليست استشارة قانونية. للحصول على نصيحة لحالتك، استشر محامياً مرخصاً في الإمارات.